Брутна срещу нетна заплата – каква е разликата?

Когато кандидатстваме за работа или обсъждаме увеличение на възнаграждението, често чуваме конкретна сума, но невинаги е ясно дали тя се отнася за брутна или за нетна заплата. Именно тук възниква един от най-често задаваните въпроси: каква е разликата между брутна и нетна заплата?

Представете си, че получавате предложение за работа със заплата от 2 000 евро. Това не означава непременно, че всеки месец ще получавате 2 000 евро по банковата си сметка. Ако посочената сума е брутна, от нея трябва да бъдат приспаднати личните осигурителни вноски и данъкът върху доходите.

В тази статия ще разгледаме темата брутна срещу нетна заплата, ще обясним как се формират двете суми и ще покажем защо е важно да правите разлика между тях.

Какво е брутна заплата?

Брутната заплата е общото трудово възнаграждение на служителя преди приспадането на личните осигурителни вноски, данъка върху доходите и останалите приложими удръжки.

В зависимост от конкретните условия брутното трудово възнаграждение може да включва:

• основна работна заплата;
• допълнително възнаграждение за трудов стаж и професионален опит;
• бонуси и премии;
• възнаграждение за извънреден труд;
• доплащане за нощен труд;
• доплащане за работа през почивни дни и официални празници;
• други допълнителни възнаграждения.

Брутната заплата обикновено е сумата, която се посочва в трудовия договор. Тя служи като отправна точка при изчисляване на личните осигуровки, данъчната основа и нетната сума за получаване.

Повече информация за отделните компоненти можете да намерите в статията „Какво е брутна работна заплата?“.

Какво е нетна заплата?

Нетната заплата е сумата, която служителят реално получава след приспадане на задължителните лични осигурителни вноски, данъка върху доходите и други приложими удръжки.

Това е сумата, която обикновено се превежда по банковата сметка на служителя или се изплаща в брой.

Опростено изчислението изглежда така:

Нетна заплата = брутна заплата – лични осигуровки – данък върху доходите – други удръжки

Нетната заплата е по-ниска от брутната, защото част от начисленото възнаграждение се използва за покриване на задължителните осигурителни и данъчни задължения на служителя.

Брутна срещу нетна заплата – основната разлика

Най-важната разлика при сравнението брутна срещу нетна заплата е моментът, в който се разглежда възнаграждението.

Брутната заплата показва общо начислената сума преди удръжките, а нетната заплата показва каква част от нея остава за получаване от служителя.

Как от брутната заплата се получава нетната?

За да се премине от брутна към нетна заплата, трябва да бъдат направени няколко последователни изчисления.

1. Определя се брутното възнаграждение

Първо се събират основната заплата и всички допълнителни възнаграждения, дължими за съответния месец. Това могат да бъдат клас прослужено време, бонус, премия, доплащане за извънреден или нощен труд.

2. Определя се осигурителният доход

Осигурителният доход е сумата, върху която се начисляват осигурителните вноски. Той може да съвпада с брутната заплата, но в определени случаи трябва да бъдат взети предвид минималният или максималният осигурителен доход.

Подробно обяснение ще намерите в материала „Осигурителен доход – какво трябва да знаете?“.

3. Изчисляват се личните осигуровки

Личните осигурителни вноски са за сметка на служителя и се удържат от неговото брутно възнаграждение. Те включват приложимите вноски за държавното обществено осигуряване, допълнителното задължително пенсионно осигуряване и здравното осигуряване.

4. Определя се данъчната основа

След приспадане на задължителните лични осигуровки се формира месечната данъчна основа.

Данъчна основа = облагаемо брутно възнаграждение – лични осигурителни вноски

5. Изчислява се данъкът върху доходите

Върху определената данъчна основа се изчислява дължимият данък върху доходите от трудови правоотношения. След приспадането му се получава нетната заплата.

Целият процес е разгледан стъпка по стъпка в статията „Как се изчислява нетната заплата?“.

Пример за брутна и нетна заплата

Да разгледаме служител с брутна месечна заплата от 2 000 евро. При стандартни условия и лични осигурителни вноски в размер на 13,78% изчислението изглежда така:

В този пример разликата между брутната и нетната заплата е 448,04 евро. Тя се формира от личните осигурителни вноски и данъка върху доходите.

Примерът е ориентировъчен. Реалният резултат може да бъде различен при наличие на допълнителни възнаграждения, данъчни облекчения, отсъствия, непълен работен месец или други специфични обстоятелства.

Защо работодателите посочват брутна заплата?

Работодателите обикновено договарят и посочват брутната заплата, защото тя представлява трудовото възнаграждение преди личните удръжки.

Нетната сума може да се различава при отделните служители, дори когато получават еднаква брутна заплата. Причината е, че върху крайния резултат могат да влияят различни обстоятелства, например:

• видът на осигуряването;
• приложими данъчни облекчения;
• допълнителни удръжки;
• неплатен отпуск или болничен;
• работа през непълен месец;
• доходи от друг работодател;
• достигане на максималния осигурителен доход.

Затова брутната заплата е по-точната стойност за договаряне в трудовия договор, докато нетната заплата е резултатът след конкретните изчисления за съответния служител и месец.

Защо служителите се интересуват от нетната заплата?

За служителя най-важна обикновено е сумата, която реално ще получи и с която може да разполага. Именно поради това при разговор за нова работа често възниква въпросът дали предложеното възнаграждение е брутно или нетно.

При сравняване на две предложения за работа трябва да се използват едни и същи стойности. Не е правилно брутната заплата по едното предложение да се сравнява с нетната заплата по другото.

Най-добре е да поискате изрично уточнение:

• Посочената заплата брутна или нетна е?
• Има ли допълнителен бонус?
• Включено ли е възнаграждението за трудов стаж?
• Предоставят ли се допълнителни социални придобивки?
• Какъв е размерът на сумата, която ще получавам?

Брутната заплата равна ли е на разхода на работодателя?

Не. Брутната заплата не представлява пълния разход на работодателя за служителя.

Освен договореното брутно възнаграждение работодателят дължи и осигурителни вноски за своя сметка. Към тях се добавя и вноската за трудова злополука и професионална болест, чийто размер зависи от икономическата дейност на предприятието.

Опростено:

Общ разход за работодателя = брутна заплата + работодателски осигуровки

Това означава, че при брутна заплата от 2 000 евро разходът на работодателя ще бъде по-висок от 2 000 евро, а служителят ще получи нетна сума, по-ниска от 2 000 евро.

Следователно при темата брутна срещу нетна заплата всъщност съществува и трета важна стойност – общият разход за работодателя.

От какво зависи разликата между брутна и нетна заплата?

Разликата между брутна и нетна заплата зависи основно от личните осигурителни вноски и данъка върху доходите. Крайният резултат обаче може да бъде повлиян и от други фактори.

Осигурителният доход

Осигуровките се начисляват върху определения осигурителен доход. При по-високи възнаграждения трябва да се отчете максималният осигурителен доход за съответния период.

Допълнителните възнаграждения

Бонусите, премиите, класът за трудов стаж и заплащането за извънреден труд могат да увеличат както брутното, така и нетното възнаграждение.

Отсъствията през месеца

Болничните, неплатеният отпуск, постъпването или напускането в средата на месеца могат да променят начисленото възнаграждение.

Данъчните облекчения

При наличие на законово основание определени данъчни облекчения могат да намалят размера на дължимия данък.

Допълнителните удръжки

Запори, служебни аванси и други законосъобразни удръжки също могат да намалят сумата за получаване.

Може ли от нетната заплата да се изчисли брутната?

Да. Когато е известна желаната нетна сума, може да се изчисли необходимата брутна заплата. Това често се нарича изчисление „нето към бруто“.

Подобно изчисление се използва, когато служителят и работодателят обсъждат конкретна сума за получаване. Трябва обаче да се има предвид, че трудовият договор обичайно съдържа брутното възнаграждение.

При изчисление от нетна към брутна заплата не е достатъчно към нетната сума просто да се добави определен процент. Осигуровките и данъкът се изчисляват върху различни основи, поради което е необходимо да се използва точна последователност или специализиран калкулатор.

Коя заплата трябва да гледаме в обявите за работа?

В обявите за работа невинаги е уточнено дали публикуваната сума е брутна или нетна. Когато липсва пояснение, не трябва автоматично да приемате, че става дума за сума за получаване.

Преди да сравнявате предложения или да приемете работа, поискайте от работодателя изрично уточнение. Така ще избегнете разминаване между очакваното и реално полученото възнаграждение.

Добра практика е да поискате и ориентировъчно изчисление, което показва:

• брутната заплата;
• личните осигуровки;
• данъчната основа;
• данъка върху доходите;
• нетната сума за получаване.

Как да разпознаем брутната и нетната заплата във фиша?

Във фиша за работна заплата обикновено има отделни секции за начисления и удръжки.

В секцията с начисленията се посочват основната заплата и допълнителните възнаграждения. Техният общ размер формира брутното възнаграждение за месеца.

В секцията с удръжките се показват личните осигуровки, данъкът върху доходите и други приложими удръжки. След тяхното приспадане се получава нетната сума.

За по-подробно обяснение вижте статията „Как се чете фиш за работна заплата?“.

Често срещани заблуди за брутната и нетната заплата

„Брутната заплата е сумата, която ще получа“

Това не е вярно. От брутната заплата трябва да бъдат приспаднати личните осигуровки, данъкът и евентуални други удръжки.

„Работодателските осигуровки се удържат от заплатата ми“

Работодателските осигуровки са за сметка на работодателя. Те не се приспадат от договорената брутна заплата на служителя, а увеличават общия разход за труд.

„При еднаква брутна заплата всички получават еднаква нетна сума“

В стандартен случай резултатите могат да бъдат еднакви, но различни обстоятелства като данъчни облекчения, отсъствия, запори или максимален осигурителен доход могат да доведат до разлика.

„Нетната заплата е записана в трудовия договор“

В трудовия договор обичайно се посочва основното или брутното трудово възнаграждение. Нетната сума се изчислява за всеки конкретен месец.

Проверете брутната и нетната си заплата

Най-лесният начин да установите разликата между брутна и нетна заплата е чрез калкулатор, който отчита личните осигуровки, данъчната основа и данъка върху доходите.

С калкулатора на DH Consulting можете да направите изчисление при въведена:

• брутна заплата;
• желана нетна заплата;
• общ разход за работодателя.

Изчислете брутна и нетна заплата

Често задавани въпроси

Каква е разликата между брутна и нетна заплата?

Брутната заплата е начисленото възнаграждение преди удръжките. Нетната заплата е сумата, която остава след приспадане на личните осигуровки, данъка върху доходите и други приложими удръжки.

Коя сума се посочва в трудовия договор?

В трудовия договор обикновено се посочва основното брутно трудово възнаграждение. Нетната сума се определя след изчисляване на всички задължителни удръжки.

Коя сума се превежда по банковата сметка?

По банковата сметка на служителя се превежда нетната заплата, освен ако част от нея не се изплаща по друг договорен и законосъобразен начин.

Защо нетната заплата е по-ниска от брутната?

Разликата се дължи основно на личните осигурителни вноски и данъка върху доходите.

Брутната заплата включва ли осигуровките на работодателя?

Не. Работодателските осигурителни вноски се начисляват допълнително върху съответната осигурителна база и увеличават общия разход за работодателя.

Може ли нетната заплата да бъде различна всеки месец?

Да. Тя може да се промени при бонуси, извънреден труд, болнични, отпуски, непълен работен месец или други промени в начисленията и удръжките.

Заключение

При сравнението брутна срещу нетна заплата основната разлика е, че брутната заплата показва общото начислено възнаграждение преди удръжките, а нетната – сумата, която служителят реално получава.

Разбирането на разликата между брутна и нетна заплата е важно при кандидатстване за работа, договаряне на възнаграждение, проверка на фиш и планиране на личния бюджет.

Когато получите предложение за работа, винаги уточнявайте дали обявената сума е брутна или нетна. Това ще ви помогне правилно да оцените предложението и да избегнете неприятни изненади при получаването на първата заплата.

Ако имате нужда от професионално съдействие при изчисляване на трудови възнаграждения, осигуровки и ТРЗ обслужване, можете да изпратите запитване за персонална оферта.