Данък върху доходите от трудови правоотношения – как се изчислява?

Данъкът върху доходите от трудови правоотношения е задължителен данък, който всеки работник или служител заплаща върху облагаемия си доход. В България той е с фиксирана ставка от 10% и се удържа автоматично от работодателя при изплащане на трудовото възнаграждение.

За да разберете как се формира нетната работна заплата, е важно да знаете как се изчислява данъкът върху доходите от трудови правоотношения, каква е данъчната основа и каква е връзката между осигуровките и данъка.

Какво представлява данъкът върху доходите от трудови правоотношения?

Данъкът върху доходите от трудови правоотношения е данък по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), който се начислява върху доходите, получени по трудов договор.

Размерът му е 10% върху данъчната основа, след приспадане на личните задължителни осигурителни вноски.

Работодателят:

• изчислява данъчната основа;
• удържа дължимия данък;
• внася данъка към НАП;
• изплаща нетната работна заплата.

Как се изчислява данъкът върху доходите?

Изчисляването на данъка върху доходите от трудови правоотношения преминава през няколко последователни стъпки.

Стъпка 1 – Определя се брутната работна заплата

Брутната работна заплата включва основната заплата, допълнителните възнаграждения, бонусите и всички облагаеми плащания.

Повече по темата можете да прочетете тук: Какво е брутна работна заплата?

Стъпка 2 – Изчисляват се личните осигуровки

От брутната работна заплата се приспадат личните осигурителни вноски на работника. Именно те намаляват данъчната основа.

Научете повече:

• Осигурителен доход – какво трябва да знаете?
• Как се изчисляват осигуровките върху работната заплата?

Стъпка 3 – Определя се данъчната основа

Формулата е:

Стъпка 4 – Изчислява се данъкът

След като е определена данъчната основа, върху нея се начислява:

Пример за изчисляване на данък върху доходите

Кой плаща данъка върху доходите?

Често се смята, че работодателят плаща данъка, но това не е така.

Данъкът върху доходите от трудови правоотношения се дължи от работника или служителя. Работодателят единствено:

• изчислява данъка;
• удържа сумата;
• внася я към НАП.

Каква е разликата между осигуровки и данък?

Какво влияние оказва ТЗПБ?

Темата за ТЗПБ (Трудова злополука и професионална болест) често се свързва с данъците, но всъщност няма пряко влияние върху размера на данъка върху доходите.

ТЗПБ е осигурителна вноска, която се заплаща изцяло от работодателя и участва при формирането на общия разход за персонал.

Научете повече тук: Какво е ТЗПБ и как се изчислява?

Как данъкът влияе върху разхода на работодателя?

Самият данък върху доходите от трудови правоотношения не увеличава разхода на работодателя, тъй като е за сметка на работника.

Разходът на работодателя се формира от:

• брутната работна заплата;
• осигуровките за сметка на работодателя;
• вноската за ТЗПБ.

Повече информация: Как се формира разходът на работодателя?

Изчислете автоматично данъка върху доходите

Вместо да изчислявате ръчно данъчната основа, личните осигуровки и данъка върху доходите, можете да използвате безплатния онлайн калкулатор на DH Consulting.

Калкулаторът автоматично изчислява:

• брутна работна заплата;
• лични осигуровки;
• данък върху доходите;
• нетна работна заплата;
• разход на работодателя;
• ТЗПБ.

Калкулатор бруто–нето заплата

Заключение

Данъкът върху доходите от трудови правоотношения е един от основните елементи при изчисляването на работната заплата. Той винаги се начислява върху данъчната основа след приспадане на личните осигуровки и е в размер на 10%.

Разбирането как се изчислява данъкът върху доходите от трудови правоотношения помага както на работодателите, така и на служителите да следят правилното формиране на нетната работна заплата и общия разход за труд.