Универсалният пенсионен фонд е част от системата за допълнително задължително пенсионно осигуряване в България. Неговата основна цел е да осигури допълнителен доход при пенсиониране наред с пенсията от държавното обществено осигуряване.
Осигуряването в универсален пенсионен фонд, познат още като УПФ, е част от т.нар. втори стълб на пенсионната система. Средствата се натрупват по индивидуална партида на осигуреното лице и се управляват от лицензирано пенсионноосигурително дружество.
В тази статия ще разгледаме кой се осигурява в универсален пенсионен фонд, какъв е размерът на осигурителната вноска, как се натрупват средствата и каква е връзката между УПФ и бъдещата пенсия.
Какво е универсален пенсионен фонд?
Универсалният пенсионен фонд е фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване. В него се натрупват средства за бъдеща допълнителна пенсия на осигуреното лице.
За разлика от държавното обществено осигуряване, при което постъпващите осигурителни вноски се използват основно за изплащане на текущите пенсии, при универсалния пенсионен фонд внесените средства се отчитат по индивидуална осигурителна партида.
Това означава, че всяко осигурено лице има собствена партида, по която се отразяват:
- постъпилите осигурителни вноски;
- доходът от управлението на средствата;
- удържаните такси и разходи;
- текущата стойност на натрупаните средства.
Кой се осигурява в универсален пенсионен фонд?
По правило в универсален пенсионен фонд задължително се осигуряват лицата, родени след 31 декември 1959 г., когато са осигурени за пенсия по държавното обществено осигуряване и не са упражнили предвиденото в закона право за промяна на осигуряването.
Това означава, че за голяма част от работещите лица пенсионното осигуряване включва два основни компонента:
- държавно обществено осигуряване – т.нар. първи пенсионен стълб;
- универсален пенсионен фонд – т.нар. втори пенсионен стълб.
Целта на втория стълб е след придобиване право на пенсия осигуреното лице да може да получава допълнително пенсионно плащане от натрупаните средства в своята индивидуална партида.
Какъв е размерът на вноската за универсален пенсионен фонд?
Осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд е в размер на 5% от осигурителния доход.
При работниците и служителите вноската е разпределена между работодателя и осигуреното лице съгласно правилата на Кодекса за социално осигуряване.
Важно е да се прави разлика между брутната работна заплата и осигурителния доход. Осигурителните вноски се изчисляват върху осигурителния доход на лицето при спазване на установените минимални и максимални размери.
Повече по тази тема можете да прочетете в статията ни „Осигурителен доход – какво трябва да знаете?“.
Пример за вноска в универсален пенсионен фонд
Ако осигурителният доход на служител е 2 000 евро, общата месечна осигурителна вноска за универсален пенсионен фонд при ставка 5% е:
2 000 евро × 5% = 100 евро
Тези средства се превеждат за допълнителното пенсионно осигуряване на лицето и се отразяват по неговата индивидуална партида съобразно приложимите правила.
Самата вноска за УПФ е част от общите осигурителни разходи, които се вземат предвид при изчисляване на възнаграждението.
Вижте също: „Как се изчисляват осигуровките върху работната заплата?“
Какво представлява индивидуалната партида в УПФ?
Една от основните характеристики на универсалния пенсионен фонд е наличието на индивидуална партида за всяко осигурено лице.
По нея се натрупват постъпващите вноски и резултатът от инвестирането на средствата от пенсионноосигурителното дружество.
Натрупаната сума не зависи единствено от размера на направените вноски. Значение имат още:
- продължителността на осигуряването;
- размерът на осигурителния доход;
- постигнатата доходност;
- размерът на начислените такси;
- периодите, през които са правени осигурителни вноски.
Как се управляват парите в универсалния пенсионен фонд?
Средствата в универсалния пенсионен фонд се управляват от лицензирано пенсионноосигурително дружество.
Пенсионното дружество инвестира активите на фонда при спазване на законово определени правила, ограничения и изисквания за управление на риска.
Средствата могат да бъдат инвестирани в различни финансови инструменти съгласно Кодекса за социално осигуряване и нормативните актове на Комисията за финансов надзор.
Целта е в дългосрочен период натрупаните средства да носят доходност, като същевременно инвестиционният риск се управлява в рамките на нормативните ограничения.
Гарантирана ли е доходността на универсалния пенсионен фонд?
Не трябва да се приема, че доходността на един универсален пенсионен фонд е предварително гарантирана или че постигнатите резултати през минали години непременно ще се повторят в бъдеще.
Доходността зависи от резултатите от управлението на инвестициите и от развитието на финансовите пазари.
Затова при сравнение между различни пенсионни фондове е разумно да се разглежда по-дълъг период, а не единствено резултатът за една година.
Може ли да изберем универсален пенсионен фонд?
Да. Осигуреното лице има право да избере универсален пенсионен фонд измежду управляваните от лицензирани пенсионноосигурителни дружества.
Когато лице, за което възниква задължение за допълнително пенсионно осигуряване, не избере фонд в предвидения срок, законодателството предвижда процедура за служебно разпределение.
Изборът на фонд не е задължително окончателен. При изпълнение на законовите условия осигуреното лице може да промени участието си и да прехвърли натрупаните средства в друг универсален пенсионен фонд.
Какво се случва с парите при смяна на универсалния пенсионен фонд?
При промяна на универсалния пенсионен фонд средствата, натрупани по индивидуалната партида, не се губят. Те се прехвърлят към съответния фонд, управляван от новоизбраното пенсионноосигурително дружество, по установения от закона ред.
Така натрупаният пенсионен капитал продължава да бъде свързан с конкретното осигурено лице.
Могат ли средствата в универсалния пенсионен фонд да се наследяват?
Една от важните особености на допълнителното пенсионно осигуряване е, че средствата по индивидуалната партида могат да бъдат предмет на наследяване при условията и по реда на Кодекса за социално осигуряване.
Това е съществена разлика между индивидуално натрупваните средства във втория пенсионен стълб и принципа, по който функционира държавното обществено осигуряване.
Каква пенсия се получава от универсален пенсионен фонд?
Натрупаните средства в универсален пенсионен фонд са предназначени за допълнително пенсионно плащане при настъпване на предвидените в закона условия.
В зависимост от размера на средствата по индивидуалната партида и приложимите законови условия плащането може да бъде под различна форма.
Размерът му зависи в значителна степен от натрупаните средства през целия период на осигуряване.
УПФ замества ли държавната пенсия?
Не. Универсалният пенсионен фонд е част от допълнителното пенсионно осигуряване и по принцип има за цел да допълва държавното обществено осигуряване.
За лицата, които се осигуряват в УПФ, част от пенсионното им осигуряване е насочена към втория пенсионен стълб. Поради това законодателството предвижда специфичен начин за определяне на държавната пенсия за периодите на осигуряване в универсален пенсионен фонд.
На практика пенсионният доход на такова лице следва да се разглежда като комбинация от:
- пенсия от държавното обществено осигуряване;
- допълнително пенсионно плащане от универсалния пенсионен фонд.
Каква е разликата между универсален и доброволен пенсионен фонд?
Универсалният пенсионен фонд е част от допълнителното задължително пенсионно осигуряване за лицата, които попадат в обхвата му.
Доброволният пенсионен фонд е част от допълнителното доброволно пенсионно осигуряване. В него физическо лице или негов работодател може да прави допълнителни вноски с цел натрупване на средства за бъдещ период.
Затова УПФ и доброволният пенсионен фонд не трябва да се разглеждат като едно и също нещо.
Защо универсалният пенсионен фонд е важен при изчисляване на заплатата?
Вноската за универсален пенсионен фонд е един от компонентите на осигурителните вноски, които се изчисляват върху възнаграждението на служителя.
За правилното определяне на нетната заплата трябва да се вземат предвид:
- брутното трудово възнаграждение;
- осигурителният доход;
- личните осигурителни вноски;
- вноските за универсален пенсионен фонд, когато са приложими;
- данъчната основа;
- данъкът върху доходите.
Подробно обяснение можете да намерите в материала ни „Как се изчислява нетната заплата?“.
Проверете заплатата и осигуровките с нашия калкулатор
За да видите как осигурителните вноски влияят върху размера на нетното възнаграждение и върху общия разход на работодателя, можете да използвате нашия калкулатор бруто–нето.
Често задавани въпроси за универсалния пенсионен фонд
Какво означава УПФ?
УПФ е съкращение от универсален пенсионен фонд. Той е част от допълнителното задължително пенсионно осигуряване – втория стълб на пенсионната система.
Кои лица се осигуряват в универсален пенсионен фонд?
По правило това са лицата, родени след 31 декември 1959 г., които са осигурени за пенсия по държавното обществено осигуряване, освен в предвидените от закона случаи на промяна на осигуряването.
Колко е вноската за универсален пенсионен фонд?
Осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд е 5% от осигурителния доход.
Парите в УПФ лични ли са?
Вноските и резултатът от тяхното инвестиране се отчитат по индивидуална партида на осигуреното лице.
Може ли универсалният пенсионен фонд да бъде сменен?
Да. При изпълнение на предвидените в законодателството условия осигуреното лице може да промени пенсионния фонд и средствата му да бъдат прехвърлени.
Получава ли се отделна пенсия от УПФ?
Универсалният пенсионен фонд е предназначен да осигури допълнително пенсионно плащане към пенсионния доход на лицето при изпълнение на законовите условия.
Заключение
Универсалният пенсионен фонд е важна част от пенсионната система в България. Чрез него част от осигурителните вноски се натрупват по индивидуална партида и се инвестират с цел осигуряване на допълнителен доход след пенсиониране.
За работещите и работодателите е важно да знаят как вноската за УПФ се включва в общото осигуряване, тъй като тя има пряко отношение към изчисляването на осигурителните вноски, нетната работна заплата и разхода на работодателя.
Ако имате въпроси относно изчисляването на възнаграждения, осигурителни вноски, трудови договори или обработката на работни заплати, можете да се обърнете към екипа на DH Consulting.
