Изчисляването на осигуровки е ключова част от определянето на нетната работна заплата и общия разход на работодателя. Осигурителните вноски се начисляват върху осигурителния доход и при стандартно трудово правоотношение се разпределят между служителя и работодателя.
За много хора фишът за заплата съдържа непознати проценти и удръжки. Познаването на правилата за изчисляване на осигуровки помага да се разбере защо нетната заплата е по-ниска от брутното възнаграждение, как се формира данъчната основа и каква част от общия разход за труд се поема от работодателя.
В това практическо ръководство разглеждаме как се изчисляват осигуровките през 2026 г., върху какъв доход се начисляват, как се разпределят между страните и как промените от 1 август 2026 г. влияят върху изчисленията.
Важно: Примерите по-долу са за стандартен трудов договор, трета категория труд, без данъчни облекчения и други специфични обстоятелства. Точният размер на осигурителните вноски може да се различава според категорията труд, годината на раждане на служителя, приложимото допълнително пенсионно осигуряване и процента за фонд „Трудова злополука и професионална болест“.
Какво представляват осигурителните вноски?
Осигурителните вноски са задължителни плащания, чрез които се финансират държавното обществено осигуряване, здравното осигуряване и допълнителното задължително пенсионно осигуряване. Те са свързани с осигурителни права при пенсиониране, заболяване, майчинство, безработица и други предвидени в закона случаи.
Какви осигуровки се включват при трудов договор?
При изчисляване на осигуровки за работник или служител обичайно се включват вноски за:
- фонд „Пенсии“;
- фонд „Общо заболяване и майчинство“;
- фонд „Безработица“;
- здравно осигуряване;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложимо;
- фонд „Трудова злополука и професионална болест“, който е за сметка на работодателя;
- фонд „Гарантирани вземания на работниците и служителите“, когато е приложимо.
Повече за допълнителното пенсионно осигуряване можете да прочетете в материалите „Какво е ДЗПО?“ и „Какво представлява универсалният пенсионен фонд?“.
Върху каква сума се извършва изчисляване на осигуровки?
Основата за изчисляване на осигуровки е осигурителният доход. Той обичайно включва начисленото брутно трудово възнаграждение и други плащания, върху които по закон се дължат осигурителни вноски.
Какво може да включва осигурителният доход?
- основна работна заплата;
- допълнително възнаграждение за трудов стаж и професионален опит;
- бонуси и премии;
- доплащане за нощен и извънреден труд;
- други възнаграждения, върху които се дължат осигурителни вноски.
Осигурителният доход е една от основните величини при определяне на личните и работодателските вноски. За по-подробна информация вижте ръководството за осигурителния доход.
За да проследите целия процес от договореното възнаграждение до сумата за получаване, разгледайте още какво включва брутната работна заплата и как се изчислява нетната заплата.
Минимален и максимален осигурителен доход през 2026 г.
При изчисляване на осигуровки през 2026 г. трябва да се съобразят както минималният осигурителен доход, когато е приложим, така и максималният месечен осигурителен доход.
Минимален осигурителен доход
Минималният осигурителен доход за работниците и служителите може да зависи от икономическата дейност на работодателя и квалификационната група на професията. Затова при начисляване на възнаграждения е необходимо да се провери приложимият минимален праг за конкретното лице.
За актуалните стойности и промените през годината вижте минималните осигурителни доходи за 2026 г..
Максимален осигурителен доход през 2026 г.
През 2026 г. максималният месечен осигурителен доход се променя от 1 август:
| Период | Максимален месечен осигурителен доход |
|---|---|
| 01.01.2026 – 31.07.2026 | 2 111,64 евро |
| 01.08.2026 – 31.12.2026 | 2 300,00 евро |
Това означава, че при възнаграждение над съответния максимален осигурителен доход осигурителните вноски се начисляват само до законово определения максимум за месеца.
Повече за промяната от 1 август 2026 г. можете да прочетете в обобщението за промените при работната заплата от 1 август 2026 г..
Пример за определяне на осигурителната основа след 1 август 2026 г.
| Брутна заплата | Осигурителен доход | Основа за изчисляване на осигуровки |
|---|---|---|
| 1 000 евро | 1 000 евро | 1 000 евро |
| 1 500 евро | 1 500 евро | 1 500 евро |
| 2 000 евро | 2 000 евро | 2 000 евро |
| 2 500 евро | до 2 300 евро | 2 300 евро |
Кой плаща осигурителните вноски?
При стандартен трудов договор осигурителните вноски се разпределят между работодателя и служителя.
Лични осигурителни вноски
Личните осигурителни вноски се удържат от брутното възнаграждение на служителя и намаляват сумата, която той получава.
Осигурителни вноски за сметка на работодателя
Работодателските вноски се начисляват допълнително върху осигурителния доход и увеличават общия разход за труд. Техният точен размер зависи и от приложимия процент за фонд „Трудова злополука и професионална болест“.
Подробно обяснение за този компонент можете да намерите в статията „Какво е ТЗПБ?“.
Разлика между осигуровки и данък
При изчисляване на осигуровки е важно да разграничаваме:
- лични осигуровки – удържат се от брутното възнаграждение;
- работодателски осигуровки – начисляват се допълнително за сметка на работодателя;
- данък върху доходите – изчислява се върху данъчната основа след приспадане на личните задължителни осигурителни вноски.
Формула за изчисляване на осигуровки
Основният принцип при изчисляване на осигуровки е:
Формула за личните осигуровки
За стандартните примери по-долу използваме общ размер на личните осигурителни вноски 13,78%.
Формула за данъчната основа и данъка
Данъчна основа = облагаем доход – лични задължителни осигуровки
Данък = данъчна основа × 10%
Повече за облагането на доходите по трудови правоотношения вижте в ръководството за данъка върху доходите от трудови правоотношения.
Примери за изчисляване на осигуровки и нетна заплата
Следващите примери показват как личните осигуровки и данъкът влияят върху нетната заплата. Те са за стандартен трудов договор, трета категория труд, без данъчни облекчения.
Пример при брутна заплата 1 000 евро
При брутна заплата и осигурителен доход 1 000 евро:
Лични осигуровки: 1 000,00 × 13,78% = 137,80 евро
Данъчна основа: 1 000,00 – 137,80 = 862,20 евро
Данък 10%: 862,20 × 10% = 86,22 евро
Нетна заплата: 1 000,00 – 137,80 – 86,22 = 775,98 евро
Какво показва примерът?
При брутна заплата 1 000 евро служителят получава 775,98 евро нетно възнаграждение. Отделно от това работодателят начислява осигурителни вноски за своя сметка.
Пример при брутна заплата 1 500 евро
При брутна заплата и осигурителен доход 1 500 евро:
| Брутна заплата | 1 500,00 евро |
| Лични осигуровки – 13,78% | 206,70 евро |
| Данъчна основа | 1 293,30 евро |
| Данък върху доходите – 10% | 129,33 евро |
| Нетна заплата | 1 163,97 евро |
Какво показва примерът?
Разликата между брутната и нетната заплата се формира от личните осигурителни вноски и данъка върху доходите.
Пример при брутна заплата 2 000 евро
При брутна заплата 2 000 евро възнаграждението е под максималния осигурителен доход и за двата периода на 2026 г., затова при този стандартен пример осигурителните вноски се начисляват върху цялата сума.
Лични осигуровки: 2 000,00 × 13,78% = 275,60 евро
Данъчна основа: 2 000,00 – 275,60 = 1 724,40 евро
Данък 10%: 1 724,40 × 10% = 172,44 евро
Нетна заплата: 2 000,00 – 275,60 – 172,44 = 1 551,96 евро
Пример при заплата над максималния осигурителен доход след 1 август 2026 г.
При брутна заплата 2 500 евро за месец след 1 август 2026 г. осигурителният доход се ограничава до действащия максимум от 2 300 евро.
Брутна заплата: 2 500,00 евро
Осигурителна основа: 2 300,00 евро
Лични осигуровки: 2 300,00 × 13,78% = 316,94 евро
Данъчна основа: 2 500,00 – 316,94 = 2 183,06 евро
Данък 10%: 2 183,06 × 10% = 218,31 евро
Нетна заплата: 2 500,00 – 316,94 – 218,31 = 1 964,75 евро
Защо този пример е различен?
Осигуровките не се начисляват върху цялата брутна заплата от 2 500 евро, а само върху максималния осигурителен доход от 2 300 евро. Данъчната основа обаче се определя от облагаемия доход след приспадане на личните задължителни осигуровки.
Бележка за периода януари–юли 2026 г.: За тези месеци максималният осигурителен доход е 2 111,64 евро. Затова при същата брутна заплата от 2 500 евро изчислението за осигуровките би било различно.
Как се определя общият разход на работодателя?
Общият разход на работодателя не е равен на брутната заплата. Към брутното възнаграждение се прибавят осигурителните вноски за сметка на работодателя.
Защо няма един универсален процент за работодателя?
Точният размер на работодателските вноски зависи от конкретните характеристики на осигуряването и от процента за фонд „Трудова злополука и професионална болест“. Затова не е професионално за всички работодатели да се използва един и същ общ процент без проверка на приложимите условия.
За подробно обяснение вижте как се определя общият разход на работодателя.
Изчисляване на осигуровки при работа на две места
Когато едно лице получава осигурителен доход на повече от едно основание, доходите се съобразяват с максималния месечен осигурителен доход по реда, определен в законодателството.
Практически пример след 1 август 2026 г.
Ако за един и същ месец след 1 август 2026 г. служител получава:
- 1 400 евро осигурителен доход при първия работодател;
- 900 евро осигурителен доход при втория работодател;
общият доход е 2 300 евро и съвпада с максималния месечен осигурителен доход за периода август–декември 2026 г.
Ако сборът е над 2 300 евро
Когато сборът от осигурителните доходи за месеца надхвърля 2 300 евро, осигурителните вноски се ограничават до максималния месечен осигурителен доход при спазване на законовата поредност на доходите.
Изчисляване на осигуровки за самоосигуряващи се лица
При самоосигуряващите се лица механизмът е различен от този при стандартен трудов договор. Те внасят осигурителните си вноски за своя сметка върху осигурителен доход в рамките на приложимите минимални и максимални размери.
От какво зависи размерът на вноските?
При тях изчисляването на осигуровки зависи от вида на осигуряването и от това за кои осигурени социални рискове се внасят вноски.
- пенсионно осигуряване;
- общо заболяване и майчинство, когато е избрано;
- здравно осигуряване;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложимо.
Поради тези особености примерите за работници и служители по трудов договор не следва автоматично да се прилагат за самоосигуряващи се лица.
Най-чести грешки при изчисляване на осигуровки
Неточностите при начисляването могат да доведат до неправилна нетна заплата, грешни декларации и разлики в задълженията към бюджета.
Типични грешки при изчисленията
- осигуровките се изчисляват върху нетната, вместо върху осигурителната основа;
- не се отчита приложимият максимален осигурителен доход за конкретния месец;
- използва се старият максимум от 2 111,64 евро и за месеците след 1 август 2026 г.;
- личните и работодателските осигуровки се смесват;
- данъкът се начислява директно върху брутната заплата, без да се приспаднат личните задължителни осигуровки;
- не се взема предвид категорията труд;
- използва се един и същ процент за ТЗПБ за всички работодатели;
- не се отчитат доходите от повече от едно основание.
По темата вижте и най-честите грешки при изчисляване на заплати.
Как осигуровките влияят върху нетната заплата?
Личните осигурителни вноски се приспадат при определяне на данъчната основа и заедно с данъка формират основната разлика между брутното и нетното възнаграждение.
Брутна срещу нетна заплата
Брутната заплата е договореното възнаграждение преди личните удръжки, докато нетната заплата е сумата, която служителят получава след приспадане на личните осигурителни вноски и данъка.
За директно сравнение вижте „Брутна срещу нетна заплата“.
Как да проверите сумите във фиша?
Ако искате да проследите отделните начисления и удръжки, вижте практическото ръководство „Как се чете фиш за работна заплата?“.
Автоматично изчисляване на осигуровки и нетна заплата
При повече компоненти във възнаграждението ръчното пресмятане лесно може да доведе до грешка. Използвайте калкулатора на DH Consulting за бързо изчисляване на осигуровки, нетна заплата и работодателски разход.
Калкулаторът показва:
- брутната работна заплата;
- осигурителния доход;
- личните осигурителни вноски;
- осигуровките за сметка на работодателя;
- данъка върху доходите;
- нетната сума за получаване;
- общия разход на работодателя.
Защо правилното изчисляване на осигуровки е важно?
Правилното изчисляване на осигуровки има значение както за служителя, така и за работодателя.
Значение за служителя
Осигурителните данни са свързани с:
- нетната заплата;
- осигурителния доход и осигурителния стаж;
- пенсионните права;
- обезщетенията при временна неработоспособност;
- обезщетенията при майчинство;
- обезщетението за безработица.
За конкретни практически теми можете да разгледате как се изчислява обезщетението при болничен и как се изчислява майчинството.
Значение за работодателя
Коректното начисляване намалява риска от неточни декларации, допълнителни задължения, лихви и санкции и дава реална представа за общия разход за персонал.
Често задавани въпроси за изчисляване на осигуровки
Върху брутната или нетната заплата се изчисляват осигуровките?
Осигуровките се изчисляват върху осигурителния доход, а не върху нетната заплата. В много стандартни случаи осигурителният доход съвпада с брутното възнаграждение, но може да бъде повлиян от минимални осигурителни прагове или ограничен до максималния месечен осигурителен доход.
Личните осигуровки включени ли са в брутната заплата?
Да. Личните осигуровки се удържат от брутното трудово възнаграждение. Работодателските осигуровки се начисляват допълнително и не намаляват договорената брутна заплата.
Върху каква сума се начислява данъкът?
При стандартен трудов договор данъкът се изчислява върху месечната данъчна основа, определена след приспадане на личните задължителни осигурителни вноски от облагаемия доход.
Какъв е максималният осигурителен доход през 2026 г.?
От 1 януари до 31 юли 2026 г. максималният месечен осигурителен доход е 2 111,64 евро, а от 1 август до 31 декември 2026 г. е 2 300 евро.
Защо работодателят плаща повече от брутната заплата?
Освен брутното възнаграждение работодателят начислява и осигурителни вноски за своя сметка. Поради това общият разход за труд е по-висок от брутната заплата.
Мога ли сам да направя изчисляване на осигуровки?
Да, ако разполагате с правилния осигурителен доход, актуалните проценти и действащите за съответния месец минимални и максимални осигурителни прагове. При по-сложни случаи е разумно изчислението да бъде проверено със специализиран софтуер или от ТРЗ специалист.
Полезни материали за работната заплата и осигуровките
Ако искате да разгледате темата в по-широк контекст, полезни са и следните ръководства:
- ТРЗ справочник 2026 – основни прагове, правила и практически насоки за работни заплати и осигуряване.
- Как да изберете надежден калкулатор за заплати – кои параметри трябва да отчита един професионален инструмент.
- Често задавани въпроси за ТРЗ – практични отговори по теми за възнаграждения, осигуряване и трудови отношения.
- Речник на термините в ТРЗ – обяснение на основните понятия, използвани при обработката на заплати.
Заключение
Изчисляването на осигуровки започва с правилното определяне на осигурителния доход. След това се прилагат съответните проценти за сметка на служителя и работодателя, определя се данъчната основа и се начислява данъкът върху доходите.
През 2026 г. е особено важно да се отчита промяната на максималния месечен осигурителен доход: 2 111,64 евро до 31 юли 2026 г. и 2 300 евро от 1 август 2026 г. Използването на правилния праг е съществено за коректните изчисления при по-високи възнаграждения.
Правилното изчисляване на осигуровки през 2026 г. дава ясна представа за нетното възнаграждение, осигурителния доход и общия разход на работодателя. При специфични случаи, повече от едно осигурително основание или нетипични компоненти на възнаграждението е препоръчително изчислението да бъде проверено индивидуално.
