Данъчен справочник 2026 събира на едно място основните данъци, ставки, прагове, срокове и практически правила, които са важни за фирми, работодатели, самоосигуряващи се лица и физически лица в България.
Целта на този материал е да служи като практична отправна точка при текущата работа: какъв е корпоративният данък, кога възниква задължение за регистрация по ЗДДС, как се облага трудовият доход, какъв е данъкът върху дивидентите и кои са основните годишни и месечни срокове през 2026 г.
Данъчните правила трябва винаги да се разглеждат спрямо конкретния случай. При сделки с чужбина, свързани лица, данък при източника, специфични режими по ЗДДС или по-сложни корпоративни структури е необходим индивидуален анализ.
Основни данъчни ставки в България през 2026 г.
Българската данъчна система запазва сравнително ясна структура на основните преки данъци. За ежедневната работа на бизнеса най-често значение имат корпоративният данък, ДДС, данъкът върху доходите на физическите лица, данъкът върху дивидентите и различните видове данък при източника.
| Данък / показател | Размер през 2026 г. | Практическо значение |
|---|---|---|
| Корпоративен данък | 10% | Върху данъчната печалба на дружествата по общия ред на ЗКПО. |
| Данък върху доходите на физически лица | 10% | Основна ставка за облагаемите доходи по ЗДДФЛ, освен когато законът предвижда друго. |
| Данък за дейност като едноличен търговец | 15% | Прилага се върху годишната данъчна основа за дейност като ЕТ. |
| Данък върху дивидентите към физически лица | 5% | Окончателен данък при разпределяне на дивидент при приложимост на българското законодателство. |
| Стандартна ставка по ЗДДС | 20% | Прилага се за облагаемите доставки, за които не е предвидена друга ставка. |
| Намалена ставка по ЗДДС | 9% | Прилага се само за изрично определени в закона доставки. |
| Нулева ставка по ЗДДС | 0% | Прилага се при определени доставки, когато са изпълнени законовите условия. |
| Национален праг за задължителна регистрация по ЗДДС | 51 130 евро | От 1 януари 2026 г. прагът се следи съгласно действащите правила на ЗДДС. |
Корпоративен данък през 2026 г.
Корпоративният данък е един от основните елементи във всеки Данъчен справочник 2026. С него по общия ред се облага данъчната печалба на местните юридически лица и на определени чуждестранни лица при наличие на данъчно основание в България.
Какъв е размерът на корпоративния данък?
Основната ставка на корпоративния данък е 10%, съгласно информацията на НАП за корпоративния данък. Данъчната печалба не е непременно равна на счетоводната печалба. При изготвянето на годишната данъчна декларация счетоводният финансов резултат се преобразува за данъчни цели съгласно изискванията на ЗКПО.
Кои разходи изискват специално внимание?
При годишното приключване е необходимо да се провери данъчното третиране на разходи, които могат да бъдат непризнати или признати при определени условия. Типични примери са документално необосновани разходи, определени разходи, свързани с активи, разходи към свързани лица, провизии, обезценки и други счетоводни позиции, за които данъчното законодателство предвижда корекции.
Именно тук връзката между счетоводното и данъчното отчитане е най-силна. За по-широк поглед върху организацията на отчетността може да използвате и Счетоводния справочник на DH Consulting.
Годишна данъчна декларация по ЗКПО
Годишната данъчна декларация за корпоративния данък се подава по електронен път от 1 март до 30 юни на следващата календарна година, както е посочено в електронната услуга на НАП за декларацията по ЗКПО. В същия общ период се извършва и годишното данъчно приключване съобразно приложимите правила.
Авансови вноски за корпоративен данък
За част от предприятията възниква задължение за месечни или тримесечни авансови вноски. Размерът им е свързан с прогнозната данъчна печалба и с правилата на ЗКПО. Тъй като прогнозата може да се отклонява от реалния резултат, предприятията трябва периодично да преценяват дали е необходимо коригиране на декларираните авансови вноски.
ДДС през 2026 г. – ставки, регистрация и срокове
Данъкът върху добавената стойност е сред данъците с най-много текущи задължения за бизнеса. Правилното определяне на мястото на изпълнение, датата на данъчното събитие, ставката, правото на данъчен кредит и документалната обоснованост са ключови за коректното прилагане на ЗДДС.
Какви са ставките по ДДС?
Стандартната ставка по ЗДДС е 20%. Законът предвижда и намалена ставка 9%, както и нулева ставка за определени доставки. Намалена или нулева ставка не се прилага по избор – необходимо е конкретната доставка да попада в законово определените случаи.
Праг за регистрация по ЗДДС през 2026 г.
От 1 януари 2026 г. националният праг за задължителна регистрация по ЗДДС е 51 130 евро според официалната информация на НАП за регистрация по ЗДДС. Когато са налице условията за задължителна регистрация, заявлението трябва да бъде подадено в установения от закона срок.
Регистрация по ЗДДС може да възникне и преди достигане на прага
Прагът за оборот не е единственото основание за регистрация. В зависимост от дейността може да възникне регистрация при определени услуги от или към чуждестранни лица, вътреобщностни операции, дистанционни продажби или други специални хипотези. Затова проверката само на годишния оборот не е достатъчна.
Месечна справка-декларация по ЗДДС
Регистрираните лица подават справка-декларация по ЗДДС и отчетните регистри до 14-о число включително на месеца, следващ съответния данъчен период. При наличие на основание в същия срок се подава и VIES декларация.
Какво трябва да се проверява преди подаване?
- дали всички издадени и получени документи са включени в правилния данъчен период;
- правилно ли са приложени ставките 20%, 9% или 0%;
- налице ли са изискванията за упражняване на данъчен кредит;
- има ли доставки с чуждестранен контрагент, за които е приложимо специално третиране;
- съвпадат ли данните между счетоводната система и дневниците по ЗДДС.
Данък върху доходите на физическите лица през 2026 г.
Основната ставка за облагаемите доходи на физическите лица е 10%, както е обобщено в раздела на НАП за годишния данък върху доходите, освен когато ЗДДФЛ предвижда различен режим. Данъчното третиране зависи от вида на дохода: трудови правоотношения, граждански договори и друга стопанска дейност, наем, доходи от продажби, дивиденти и други източници.
Данък върху трудовите доходи
При трудовите правоотношения работодателят изчислява и удържа авансовия данък след отчитане на приложимите лични осигурителни вноски и данъчни облекчения. За по-подробно обяснение на механизма вижте материала Данък върху доходите от трудови правоотношения.
Ако искате да проследите връзката между брутна заплата, осигурителен доход, лични осигуровки, данък и нетно възнаграждение, използвайте калкулатора за заплати на DH Consulting. Допълнителен практически преглед има и в ръководството за изчисляване на нетната заплата.
Данък и осигуровки не са едно и също
Честа грешка е данъчното задължение да се разглежда отделно от осигурителната основа. При трудови и определени извънтрудови доходи първо се определят приложимите осигурителни вноски, а след това данъчната основа. Практически примери са разгледани в Изчисляване на осигуровки и в Осигурителен доход.
Годишна данъчна декларация на физическите лица
За физическите лица общият срок за подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ е от 10 януари до 30 април на следващата година. За лицата, извършващи стопанска дейност като търговци, включително еднолични търговци, се прилагат специалните срокове и правила, предвидени в закона.
Доходи като едноличен търговец
За дейността като едноличен търговец годишната данъчна ставка е 15%, а декларационният период е различен от общия срок за повечето физически лица. Това е важно разграничение при планиране на годишното приключване.
Данъчни облекчения
ЗДДФЛ предвижда различни данъчни облекчения при изпълнение на законовите условия. Част от тях могат да се ползват чрез работодател, а други – с годишната данъчна декларация. Преди прилагане е важно да се провери не само дали лицето има право на облекчението, но и дали разполага с необходимите документи.
Данък върху дивидентите през 2026 г.
При разпределяне на дивидент към физическо лице по общия режим се прилага 5% окончателен данък. Данъкът се удържа и внася от платеца на дохода, когато законът възлага това задължение на предприятието.
Кога възниква задължението за данък върху дивидента?
За данъчните срокове е важно решението за разпределяне на дивидент да бъде правилно документирано. Предприятието следва да отчете решението, да изчисли окончателния данък и да го декларира и внесе в приложимия срок.
Дивидентът не е разход за дружеството
Дивидентът представлява разпределение на вече формирана печалба, а не текущ разход, който намалява счетоводния или данъчния финансов резултат. Затова корпоративният данък върху печалбата и окончателният данък върху разпределения дивидент са две различни данъчни нива.
Данък при източника
Данъкът при източника е особено важен при плащания към чуждестранни лица и при определени доходи, посочени в ЗКПО. В зависимост от вида на плащането, статута на получателя и приложима спогодба за избягване на двойното данъчно облагане резултатът може да бъде различен.
Кои плащания изискват проверка?
При договори с чуждестранни дружества е разумно предварително да се анализират плащания за услуги, възнаграждения за права, лихви, наеми и други доходи, които могат да попаднат в обхвата на данък при източника.
Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане
Когато има действаща международна спогодба, тя може да предвиди различно данъчно третиране от общия вътрешен режим. Прилагането ѝ обаче изисква да са изпълнени законовите условия и да са налични съответните документи за данъчното местно лице и характера на дохода.
Местни данъци и такси през 2026 г.
Местните данъци се уреждат от Закона за местните данъци и такси, но конкретният им размер в законово определените граници може да зависи от наредбата на съответния общински съвет. Това означава, че един Данъчен справочник 2026 не може да посочи една универсална ставка за всички общини.
Основни местни данъци
Дължи се при наличие на облагаем недвижим имот и се администрира от съответната община.
Размерът зависи от законовите критерии и местните правила, приложими за съответното превозно средство.
Може да възникне при възмездно придобиване или дарение според характера на сделката и законовите изключения.
Патентен данък
За определени дейности на физически лица и еднолични търговци може да е приложим патентен данък, когато са изпълнени законовите условия. Размерът не е еднакъв за цялата страна и зависи от вида на дейността и съответната община.
Защо общината има значение?
При местните данъци и патентното облагане винаги трябва да се провери наредбата на конкретната община. Националният закон задава рамката, но размерът на определени задължения се определя на местно ниво.
Основни данъчни срокове през 2026 г.
Добрата данъчна организация започва с календар. Част от задълженията са месечни, други са тримесечни или годишни, а някои възникват при настъпване на конкретно обстоятелство. Таблицата по-долу е практичен ориентир, но не замества проверката на конкретния срок при специфичен казус.
| Задължение | Основен срок | Бележка |
|---|---|---|
| Справка-декларация по ЗДДС | До 14-о число на следващия месец | Подават се и отчетните регистри; при приложимост – VIES декларация. |
| Данък върху трудови доходи, удържан от работодател | До 25-о число на следващия месец | Следва да се разглежда заедно със съответните осигурителни задължения. |
| Годишна декларация на физически лица по общия ред | 10 януари – 30 април | За доходите от предходната година, освен при специален срок. |
| Годишна декларация за дейност като ЕТ | 1 март – 30 юни | Прилагат се правилата за стопанска дейност като търговец. |
| Годишна декларация по ЗКПО | 1 март – 30 юни | За корпоративния данък за предходната година. |
| Регистрация по ЗДДС при превишаване на националния праг | В законовия срок след превишаването | За 2026 г. националният праг е 51 130 евро; следенето трябва да е текущо. |
Данъчният календар трябва да се следи всеки месец
Сроковете могат да се влияят от почивни дни, специални режими и конкретната правна хипотеза. Затова практиката да се разчита само на един годишен списък не е достатъчна. В края на всеки месец е полезно да има контролен преглед на предстоящите декларации, плащания и справки.
Комбинирайте данъчните и осигурителните срокове
За работодателите данъчният календар е тясно свързан с ТРЗ и осигуряването. Полезен общ преглед на трудовите и осигурителните показатели за годината ще намерите в ТРЗ справочник 2026, а промените, приложими от 1 август, са обобщени в Промени в работната заплата от 1 август 2026 г..
Данъчен контрол и планиране през 2026 г.
Данъчното планиране не означава изкуствено намаляване на данъка. Добрата практика е предварително да се познават данъчните последици на сделките, да се поддържа надеждна документация и да се избягват решения, които създават ненужен риск.
Какво да проверява бизнесът всеки месец?
- оборот за регистрация по ЗДДС и други основания за регистрация;
- правилно осчетоводяване на приходите и разходите;
- документи за сделки с чужбина и потенциален данък при източника;
- данъчни и осигурителни задължения към персонала;
- срокове за декларации, дневници, справки и плащания;
- разчети със собственици и решения за разпределяне на печалба;
- съответствие между счетоводни регистри, банкови движения и първични документи.
Документална обоснованост
Една счетоводно отчетена операция не става автоматично данъчно призната само защото е въведена в счетоводната система. Данъчният резултат зависи и от наличието на надлежни документи, икономическата обоснованост на операцията и спазването на специалните изисквания на приложимия закон.
Вътрешният контрол намалява риска
Редовното съпоставяне на счетоводството с банковите извлечения, складовите справки, касовите отчети, договорите и издадените фактури позволява грешките да бъдат открити преди подаването на декларациите. Това е значително по-ефективно от корекции след края на годината.
Счетоводна политика и данъчен ефект
Част от данъчните разлики възникват именно при връзката между счетоводните оценки и правилата на ЗКПО. Затова организацията на счетоводството, амортизационната политика, признаването на приходи, провизии и обезценки не трябва да се разглеждат изолирано от данъчното приключване.
Ако избирате счетоводно обслужване за нов или развиващ се бизнес, полезна е и статията Как да изберете счетоводител за бизнеса си.
Данъци, заплати и осигуровки – защо трябва да се разглеждат заедно?
За работодателите данъчните задължения са пряко свързани с начисляването на възнагражденията. Нетната заплата не е просто брутната сума минус 10% данък. Преди изчисляването на данъка се определят приложимите осигурителни вноски и данъчната основа.
Брутна и нетна работна заплата
Разликата между брутно и нетно възнаграждение често се подценява при бюджетиране на персонал. Подробно сравнение има в материала Брутна срещу нетна заплата, а общият разход на работодателя е разгледан в Разход на работодателя.
Минимални и максимални осигурителни прагове
При изчисляване на възнагражденията трябва да се следят минималните осигурителни доходи и максималният месечен осигурителен доход. За 2026 г. може да използвате Минимални осигурителни доходи (МОД) 2026 и Максимален осигурителен доход.
Често задавани въпроси за данъците през 2026 г.
Колко е корпоративният данък през 2026 г.?
Основната ставка на корпоративния данък в България е 10% върху данъчната печалба, определена по реда на ЗКПО.
Какъв е прагът за регистрация по ДДС през 2026 г.?
От 1 януари 2026 г. националният праг за задължителна регистрация по ЗДДС е 51 130 евро. Регистрация може да възникне и на друго основание, независимо от размера на оборота.
Какъв е данъкът върху доходите на физическите лица?
Общата ставка е 10% от съответната данъчна основа, освен когато законът предвижда друг размер или специален режим. За дейност като едноличен търговец ставката е 15%.
Колко е данъкът върху дивидента през 2026 г.?
При дивиденти към физически лица по общия режим окончателният данък е 5%, когато е приложимо българското данъчно законодателство.
До кога се подава годишната данъчна декларация на фирмите?
Годишната данъчна декларация по ЗКПО се подава в периода от 1 март до 30 юни на следващата година.
До кога физическите лица подават годишна данъчна декларация?
Общият срок е от 10 януари до 30 април на следващата година. За физически лица, извършващи стопанска дейност като търговци, се прилагат специални правила и срокове.
До кога се подава месечната справка-декларация по ЗДДС?
Справка-декларацията по ЗДДС и отчетните регистри се подават до 14-о число включително на следващия месец.
Достатъчно ли е да се следи само оборотът за регистрация по ДДС?
Не. Освен регистрацията при достигане на националния праг, ЗДДС съдържа и други основания за регистрация. Особено внимание е необходимо при услуги и сделки с контрагенти от други държави.
Официални източници и нормативна информация
При данъчни въпроси е важно информацията да се сверява с действащото законодателство и с официалните указания на компетентните институции. За актуални срокове, декларации и практически разяснения може да използвате Националната агенция за приходите (НАП), включително нейния данъчно-осигурителен календар.
Текстовете на действащите закони и измененията им могат да бъдат проверявани чрез Държавен вестник. При промени през годината именно официално обнародваният нормативен текст е определящ.
Данъчен справочник 2026 – обобщение
Данъчен справочник 2026 трябва да се използва като практична карта към основните задължения, а не като заместител на анализа на конкретна сделка. За бизнеса най-важни остават правилното текущо счетоводно отчитане, навременното следене на прага за ДДС, контролът върху данъчните срокове и правилното разграничаване между счетоводен и данъчен резултат.
Когато данъчната информация е свързана с възнаграждения и персонал, използвайте и ТРЗ справочник 2026. За по-широк поглед върху отчетността и годишното приключване вижте Счетоводен справочник. Така трите материала образуват естествен информационен клъстер: счетоводство → данъци → труд и осигуряване.
Материалът има информационен характер и е актуализиран за 2026 г. Данъчното третиране може да се различава според конкретните факти, вида на сделката, статута на лицата и приложимите специални разпоредби.
