Счетоводен справочник 2026 – данъци, ДДС и осигуровки

Счетоводен справочник 2026 – основни показатели

Една от основните функции на всеки надежден счетоводен справочник е да дава бърз достъп до стойностите, които имат пряко значение за текущото счетоводно и ТРЗ обслужване.

Какво се промени от 1 август 2026 г.?

За работодателите една от най-важните дати през годината е 1 август 2026 г. От тази дата максималният месечен осигурителен доход се увеличава на 2 300 евро, прилагат се нови минимални осигурителни доходи по икономически дейности и квалификационни групи професии и се използват актуализираните проценти за фонд „Трудова злополука и професионална болест“.

Подробен преглед е публикуван в „Промени в работната заплата от 1 август 2026 г.“, а конкретните правила за праговете са разгледани в „Минимални осигурителни доходи (МОД) през 2026 г.“.

Минималната работна заплата не се променя от август

Промените в осигурителните показатели не означават нов размер на минималната работна заплата. През 2026 г. тя е 620,20 евро месечно за пълен работен месец при нормална продължителност на работното време. Вижте „Минимална работна заплата през 2026 г.“.

Организация на счетоводството през 2026 г.

Добрата счетоводна организация започва много преди подаването на данъчна декларация. Тя включва своевременно получаване на документите, проверка, правилно счетоводно отчитане, аналитичност по клиенти, доставчици, обекти или дейности и редовно съгласуване на счетоводните салда.

Какво е важно да се предава на счетоводството?

• фактури и кредитни/дебитни известия;
• банкови извлечения и информация за платежни оператори;
• касови документи и отчети;
• договори, когато са важни за счетоводното третиране;
• документи за покупки и продажби на активи;
• аванси, депозити и гаранции;
• командировки и разходооправдателни документи;
• информация за персонала, бонуси и отсъствия;
• данни за сделки в ЕС или с трети страни.

Защо своевременното предаване на документите е важно?

Закъснял документ може да повлияе върху ДДС отчетността, финансовия резултат, разчетите с контрагенти и управленската информация. При по-сложни сделки предварителното обсъждане със счетоводителя често е по-ценно от последващото коригиране.

Ако търсите професионален партньор, вижте и „Как да изберете счетоводител за бизнеса си“.

Счетоводни документи и документиране на стопанските операции

Всеки Счетоводен справочник 2026 трябва да започва от основата: стопанските операции трябва да бъдат документирани по начин, който позволява тяхното правилно счетоводно отразяване и проследяване.

Първични счетоводни документи

В практиката това могат да бъдат фактури, протоколи, касови документи, банкови документи, отчети, приемо-предавателни протоколи, договори и други документи според естеството на операцията.

Проверка преди осчетоводяване

• доставчик и получател;
• дата на документа и данъчното събитие, когато е приложимо;
• описание на стоката или услугата;
• стойност и валута;
• начислен ДДС или основание за неначисляване;
• връзка на разхода с дейността;
• начин на плащане;
• придружаващи документи при специфични операции.

Счетоводна и данъчна гледна точка

Една операция може да е правилно отчетена счетоводно, но да изисква различно третиране за данъчни цели. Затова при годишното облагане счетоводният финансов резултат може да бъде преобразуван съгласно приложимите данъчни правила.

ДДС през 2026 г. – основни правила за бизнеса

Данъкът върху добавената стойност е една от областите, при които правилното третиране зависи от конкретната доставка. Мястото на изпълнение, статутът на страните, видът на стоката или услугата и движението на стоките могат да променят начина на облагане.

Праг за задължителна регистрация по ЗДДС

От 1 януари 2026 г. за данъчно задължените лица, установени в България, задължение за регистрация по общия ред възниква при годишен оборот в страната, надвишаващ 51 130 евро. При възникване на основанието следва да се следи и приложимият срок за подаване на заявление.

Как се формира ДДС при стандартна облагаема доставка?

При стандартна облагаема доставка със ставка 20% и данъчна основа 1 000 евро:

Преди прилагането на това изчисление трябва да е установено, че конкретната доставка действително е облагаема със стандартната ставка.

Данъчен кредит

Регистрираното лице не следва да приема автоматично, че всеки начислен от доставчик ДДС може да бъде приспаднат. Правото на данъчен кредит се преценява според предназначението на покупката, характера на дейността, документалната обоснованост и ограниченията на закона.

Сделки с чуждестранни контрагенти

• къде е установен доставчикът и получателят;
• дали контрагентът е данъчно задължено лице;
• къде е мястото на изпълнение;
• кой е платецът на данъка;
• има ли движение на стоки между държави;
• необходимо ли е самоначисляване, протокол или VIES деклариране;
• приложим ли е специален режим.

Корпоративен данък през 2026 г.

За юридическите лица корпоративният данък е 10% върху данъчната печалба. Данъчната печалба не е задължително равна на счетоводната печалба, тъй като при определянето ѝ счетоводният финансов резултат се преобразува за данъчни цели.

Опростен пример

Ако дружеството има счетоводна печалба 25 000 евро и няма данъчни преобразувания:

При непризнати разходи, данъчни амортизации, временни разлики или други преобразувания данъчната печалба може да бъде различна.

Счетоводна печалба срещу данъчна печалба

Дивиденти

Разпределянето на дивидент е отделна операция от реализирането на счетоводна печалба. Не е достатъчно дружеството да има положителен текущ резултат; необходимо е да са налице правните и счетоводните предпоставки за разпределяне. При всяко решение следва да се провери актуалната данъчна ставка и срокът за деклариране и внасяне за конкретния период.

Разходи, документална обоснованост и данъчно признаване

Един от най-често задаваните въпроси е: „Може ли този разход да мине през фирмата?“. Отговорът не зависи единствено от това дали има издадена фактура на името на дружеството.

Какво се проверява при един разход?

• има ли връзка с икономическата дейност;
• реално извършена ли е операцията;
• налице ли е необходимият документ;
• има ли ограничения за данъчно признаване;
• има ли право на данъчен кредит;
• касае ли се за лично или смесено потребление;
• налага ли се допълнително документиране.

Различен ефект по различните данъчни закони

Възможно е покупка да бъде счетоводно отчетена като разход, но да не бъде призната изцяло за корпоративния данък. Възможно е също разходът да бъде признат по ЗКПО, но да има ограничение за приспадане на ДДС.

Дълготрайни активи и амортизации

Не всяка покупка се признава като текущ разход в момента на придобиването. Когато активът отговаря на критериите за признаване като дълготраен актив, стойността му се разпределя във времето чрез амортизации.

Счетоводни и данъчни амортизации

За практиката е важно да се разграничават счетоводният и данъчният амортизационен план. Те могат да съдържат различни стойности и амортизационни норми.

Пример

При оборудване за 6 000 евро, полезен срок 5 години и линеен метод, опростената годишна счетоводна амортизация е:

Данъчната амортизация се определя отделно по приложимите данъчни правила.

Каса, банка и разчети с контрагенти

Счетоводното салдо по каса или банка трябва да отразява реално съществуващите парични средства и движения. Редовното съгласуване на банковите сметки, касата, вземанията и задълженията е основен контролен механизъм.

Банкови операции

При плащане на фактура е важно сумата да се отнесе към правилния контрагент и документ, а при постъпления чрез ПОС терминали, куриери или платежни оператори да се проследява връзката между продажбата и реално получената сума.

Касови наличности

Счетоводната каса не е формална величина. Големи или необичайни касови салда, които не отговарят на действителната наличност, са сигнал за необходимост от проверка.

Вземания и задължения

• неплатени фактури от клиенти;
• задължения към доставчици;
• дадени и получени аванси;
• разчети със собственици и персонал;
• стари или спорни салда;
• плащания без правилно отнасяне.

ТРЗ в Счетоводен справочник 2026 – заплати, осигуровки и данък

ТРЗ е самостоятелна и достатъчно широка област, затова DH Consulting поддържа отделен ТРЗ справочник 2026. Тук са включени основните показатели и връзката им със счетоводството на работодателя.

Брутна, нетна заплата и осигурителен доход

Прочетете още: брутна работна заплата, осигурителен доход, как се изчислява нетната заплата и брутна срещу нетна заплата.

Практически пример при брутна заплата 1 500 евро

Ориентировъчен пример при брутна заплата и осигурителен доход 1 500 евро, лични осигуровки 13,78% и без данъчни облекчения или други удръжки:

При работодателски осигуровки 18,92% ориентировъчният общ разход е:

За автоматично изчисление използвайте калкулатора за заплати на DH Consulting.

Максимален осигурителен доход

За 2026 г. максималният месечен осигурителен доход е 2 111,64 евро до 31 юли и 2 300 евро от 1 август. Вижте „Максимален осигурителен доход“ и „Как се формира разходът на работодателя?“.

Осигурителни вноски и ТЗПБ

Осигурителните вноски се определят върху приложимия осигурителен доход и се разпределят между осигурителя и осигуреното лице. Вижте „Изчисляване на осигуровки“ и „Какво е ТЗПБ?“.

ДЗПО, УПФ и здравно осигуряване

• Какво е ДЗПО?
• Какво представлява универсалният пенсионен фонд?
• Здравно осигуряване – основни правила

Данък върху доходите от трудови правоотношения

При стандартното изчисление данъчната основа не е просто брутната заплата. От приложимия доход първо се приспадат личните задължителни осигурителни вноски и се отчитат приложимите правила. Вижте „Данък върху доходите от трудови правоотношения“.

Как се чете фишът за заплата?

Фишът показва връзката между начисленото възнаграждение и сумата за получаване. Подробно: „Как се чете фиш за работна заплата?“.

Трудов и граждански договор – счетоводно значение

Видът на правоотношението определя начина на документиране, осигуряване, данъчно облагане и отчитане. Изборът не трябва да се прави единствено според размера на разхода.

Трудов договор

Трудовият договор урежда предоставянето на работна сила при условията на трудовото законодателство. Вижте „Какво представлява трудовият договор?“.

Граждански договор

Гражданският договор има различна правна природа и обичайно е насочен към постигането на определен резултат. Сравнение: „Граждански или трудов договор?“.

Счетоводен риск при неправилен избор

Когато фактическите отношения имат белезите на трудово правоотношение, наименованието на договора само по себе си не променя икономическата и правната му същност.

Отпуски, болнични, майчинство и обезщетения

Отсъствията влияят върху трудовото възнаграждение, осигурителните данни, данъка, ведомостите и счетоводния разход за персонала.

Платен годишен отпуск

Възнаграждението за платен отпуск се определя по специални правила. Вижте „Как се изчислява отпускът и възнаграждението за него?“.

Болнични

При временна неработоспособност трябва да се отчетат периодът, осигурителното основание, необходимият осигурителен стаж и приложимите плащания. Вижте „Как се изчислява обезщетение при болничен?“.

Майчинство

Правото и размерът на обезщетенията зависят от осигуряването, стажа, периода и вида отпуск. Вижте „Как се изчислява майчинството?“.

Обезщетения при прекратяване

При прекратяване могат да възникнат различни обезщетения. Повече: „Обезщетение при напускане“.

Счетоводни срокове през 2026 г.

Счетоводството е система от взаимно свързани срокове. Част от тях са месечни, други тримесечни или годишни, а трети възникват при конкретно събитие – регистрация по ДДС, назначаване или прекратяване на служител, разпределяне на дивидент или специфична трансгранична сделка.

Как да организирате счетоводния календар?

Най-добрата практика е да се изгради индивидуален календар според регистрациите и дейността на предприятието.

Какво трябва да знае счетоводителят преди края на месеца?

• има ли всички фактури;
• има ли сделки с ЕС или трети страни;
• има ли аванси или кредитни известия;
• получени ли са банковите извлечения;
• съгласувани ли са плащанията през ПОС, куриери и платежни оператори;
• има ли промени в персонала;
• предадени ли са отпуските, болничните и бонусите;
• има ли придобити или продадени активи;
• има ли операции, изискващи специален данъчен анализ.

Годишно счетоводно приключване

Годишното приключване не е еднократно действие в края на годината. Качеството му зависи от това колко добре е организирано текущото счетоводство през всички предходни месеци.

Какво включва подготовката?

• преглед на счетоводните сметки и аналитичности;
• съгласуване на вземания и задължения;
• проверка на касови и банкови наличности;
• инвентаризация;
• преглед на активите и амортизациите;
• проверка на разходите и приходите за правилния период;
• анализ на данъчните разлики;
• определяне на корпоративния данък;
• изготвяне на годишния финансов отчет;
• подаване и/или публикуване на приложимите отчети и декларации.

Защо текущият контрол е по-важен от „оправяне“ в края на годината?

Когато разчетите с клиенти, доставчици, персонал, каса и банка се проверяват регулярно, годишното приключване е логично продължение на текущата работа.

Най-чести счетоводни грешки през 2026 г.

Грешките по-често са резултат от пропусната информация, неправилна класификация или използване на неактуален нормативен параметър, отколкото от чисто аритметична неточност.

Типични грешки в текущото счетоводство

• закъсняло предаване на документи;
• дублирано осчетоводяване;
• неправилно приключени аванси;
• несъгласувани плащания към фактури;
• неправилно третиране на сделки с чужбина;
• неправилен данъчен период;
• необосновани разходи;
• несъответствие между счетоводна каса и фактическа наличност;
• стари разчети без анализ;
• неправилно класифицирани активи.

Типични грешки при заплати и осигуровки

• стар минимален или максимален осигурителен доход;
• неправилна професионална група или икономическа дейност;
• неактуален процент за ТЗПБ;
• пропуснати допълнителни възнаграждения;
• неправилно отразен отпуск или болничен;
• грешна данъчна основа;
• несъответствие между трудов договор и ТРЗ система.

Подробно: „Най-често срещани грешки при изчисляване на заплати“.

Как да се намали рискът?

Комбинацията от добра организация на документооборота, автоматизирани проверки, редовно съгласуване, актуални нормативни параметри и ясна комуникация между управителя и счетоводството значително намалява вероятността от грешки.

Практически счетоводен речник

За термините по труд и работна заплата използвайте и „Речник на термините в ТРЗ“.

Полезни инструменти и тематични материали на DH Consulting

Статията е изградена като централен счетоводен справочник за 2026 г., а подробните ТРЗ теми са развити в отделни материали.

Често задавани въпроси за Счетоводен справочник 2026

Счетоводен справочник 2026 – практическа стойност за бизнеса

Добре организираното счетоводство не е само нормативно задължение. То е източник на информация за това кои клиенти плащат навреме, как се движат разходите, каква е рентабилността, какъв ресурс е необходим за персонала и какви данъчни задължения предстоят.

Затова Счетоводен справочник 2026 трябва да се използва като отправна точка, а не като заместител на анализа на конкретната сделка. Две операции с еднаква стойност могат да имат различно счетоводно и данъчно третиране според страните, договора, мястото на изпълнение и икономическата им същност.

За работодателите особено важна остава връзката между счетоводството и ТРЗ. Ако търсите по-задълбочена информация само за труд и работна заплата, използвайте ТРЗ справочник 2026.

Актуалност: материалът е подготвен за 2026 г. и отчита основните параметри, приложими към 10 август 2026 г. Информацията има общ информационен характер и не представлява индивидуална счетоводна, данъчна, осигурителна или правна консултация.