Когато получите месечния си фиш, вероятно първо поглеждате сумата, която ще бъде преведена по банковата Ви сметка. Разликата между начислената брутна заплата и сумата за получаване обаче често предизвиква въпроси. За да разберете как се формира нетното възнаграждение, е необходимо да знаете какво означават удръжките във фиша за заплата и защо работодателят ги приспада.
Най-често удръжките във фиша за заплата включват личните осигурителни вноски на служителя, данъка върху доходите и евентуални допълнителни суми като запори, получени аванси, членски внос или други законосъобразни удръжки.
В тази статия ще разгледаме кои са основните удръжки от трудовото възнаграждение, как се изчисляват, как влияят върху нетната работна заплата и как да проверите дали сумите във Вашия фиш са определени правилно.
Какво представляват удръжките във фиша за заплата?
Удръжките във фиша за заплата представляват суми, които се приспадат от начисленото трудово възнаграждение на работника или служителя. След приспадането на личните осигурителни вноски, данъка и евентуалните други удръжки се достига до сумата за получаване.
Опростено изчислението изглежда така:
Брутна заплата – лични осигуровки – данък – други удръжки = сума за получаване
Важно е да се прави разлика между личните осигурителни вноски и осигуровките за сметка на работодателя. Във фиша могат да бъдат показани и двата вида суми, но само личните осигурителни вноски намаляват възнаграждението на служителя.
Ако искате да проследите всички елементи на документа, вижте и материала ни „Как се чете фиш за работна заплата?“.
Кои са основните удръжки във фиша за заплата?
При стандартно трудово правоотношение удръжките във фиша за заплата обичайно включват:
- лични осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване;
- здравноосигурителни вноски за сметка на служителя;
- вноска за допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложима;
- данък върху доходите от трудови правоотношения;
- получен аванс;
- удръжки по запор;
- други законосъобразни или доброволно договорени удръжки.
Конкретният размер на удръжките зависи от осигурителния доход, категорията труд, осигурителния статус на лицето, годината на раждане, наличието на допълнителни възнаграждения, данъчни облекчения и други индивидуални обстоятелства.
Лични осигурителни вноски във фиша за заплата
Личните осигурителни вноски са една от основните причини брутната заплата да бъде по-висока от нетната. Те са за сметка на работника или служителя, но се изчисляват, удържат и внасят от работодателя.
Какво включват личните осигуровки?
В зависимост от осигурителния статус на лицето личните осигурителни вноски могат да включват суми за:
- фонд „Пенсии“;
- фонд „Общо заболяване и майчинство“;
- фонд „Безработица“;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване;
- здравно осигуряване.
При често срещания случай на служител по трудов договор, работещ при условията на трета категория труд, общият размер на личните осигурителни вноски обичайно е 13,78% от осигурителния доход. Конкретният процент може да бъде различен според осигурителния статус на лицето.
Повече по темата можете да прочетете в статията „Как се изчисляват осигуровките върху работната заплата?“.
Върху каква сума се изчисляват осигуровките?
Осигурителните вноски се изчисляват върху осигурителния доход. Той може да съвпада с брутното възнаграждение, но при определени условия се прилагат минимален или максимален осигурителен доход.
Подробно обяснение можете да намерите в материалите „Осигурителен доход“ и „Максимален осигурителен доход“.
Данък върху доходите във фиша за заплата
След като от облагаемия доход бъдат приспаднати задължителните лични осигурителни вноски, се определя месечната данъчна основа.
Върху нея работодателят изчислява данъка върху доходите от трудови правоотношения.
Как се определя данъчната основа?
Опростено изчислението е:
Данъчна основа = облагаем доход – задължителни лични осигурителни вноски
След това:
Данък = данъчна основа × 10%
При наличие на приложими данъчни облекчения размерът на данъчната основа или окончателният данък може да бъде различен.
Повече можете да прочетете в статията „Данък върху доходите от трудови правоотношения“.
Как се изчисляват удръжките във фиша за заплата?
Следният пример е илюстративен и приема стандартно трудово правоотношение, трета категория труд, лични осигурителни вноски в размер на 13,78%, без данъчни облекчения и без допълнителни удръжки като аванс или запор.
Приемаме също, че брутната работна заплата и осигурителният доход са 2 000 евро и че върху целия този доход се дължат осигурителни вноски.
Пример при брутна заплата 2 000 евро
| Показател | Изчисление | Сума |
|---|---|---|
| Брутна работна заплата | – | 2 000,00 евро |
| Лични осигурителни вноски – 13,78% | 2 000 × 13,78% | 275,60 евро |
| Месечна данъчна основа | 2 000 − 275,60 | 1 724,40 евро |
| Данък върху доходите – 10% | 1 724,40 × 10% | 172,44 евро |
| Нетна работна заплата | 2 000 − 275,60 − 172,44 | 1 551,96 евро |
Колко са общите удръжки?
Общият размер на задължителните удръжки в този пример е:
275,60 + 172,44 = 448,04 евро
Следователно:
2 000,00 − 448,04 = 1 551,96 евро нетна заплата
Можете да направите собствено изчисление чрез нашия калкулатор бруто–нето заплата.
Какво означава „осигурителен доход“ във фиша?
Осигурителният доход е сумата, върху която се изчисляват осигурителните вноски. Той не трябва да се бърка нито с нетната заплата, нито със сумата, която реално постъпва по банковата сметка на служителя.
Какво може да влиза в осигурителния доход?
В зависимост от характера на съответното плащане в осигурителния доход могат да участват:
- основната работна заплата;
- възнаграждението за трудов стаж и професионален опит;
- бонуси и премии;
- доплащания за нощен труд;
- възнаграждение за извънреден труд;
- други доходи, върху които по закон се дължат осигурителни вноски.
При изчисляването на удръжките във фиша за заплата работодателят трябва да съобрази и приложимия минимален осигурителен доход, както и максималния месечен осигурителен доход.
За промените през 2026 г. вижте и „Минимални осигурителни доходи (МОД) 2026“ и „Промени при работната заплата от 1 август 2026 г.“.
Какво е удръжка за получен аванс?
Когато служителят е получил част от възнаграждението си предварително, във фиша може да бъде посочена сума като „аванс“ или „изплатен аванс“.
Тази удръжка не представлява нов разход за служителя. Тя показва, че част от дължимата сума вече е била изплатена и следва да бъде приспадната от остатъка за получаване.
Пример за аванс
Ако нетната заплата е 1 200 евро, а служителят вече е получил аванс от 300 евро, оставащата сума за изплащане е:
1 200 − 300 = 900 евро
Този пример не променя размера на начислената заплата – той само показва как вече извършено плащане намалява остатъка за получаване.
Запор върху трудовото възнаграждение
Във фиша може да бъде посочена и удръжка по наложен запор върху трудовото възнаграждение. Обичайно работодателят получава запорно съобщение от съдебен изпълнител и е длъжен да действа съобразно него и приложимите законови правила.
Може ли да бъде удържана цялата заплата?
Размерът на удръжката не се определя произволно. При нейното изчисляване се прилагат правилата за секвестируемата и несеквестируемата част от дохода и ограниченията, предвидени в действащото законодателство.
Конкретният размер може да зависи от размера на получаваното възнаграждение, вида на задължението, наличието на издържани лица и други обстоятелства, определени в закона.
Други възможни удръжки във фиша за заплата
Освен задължителните осигуровки, данъка, аванса и запора, във фиша могат да се появят и други удръжки.
Доброволни и други удръжки
- членски внос – например към синдикална организация;
- доброволно пенсионно осигуряване;
- доброволно здравно осигуряване или застраховка;
- лично участие в определени социални придобивки, когато е договорено;
- погасителна вноска по заем, предоставен от работодателя;
- служебен аванс, който следва да бъде отчетен или възстановен;
- други суми при наличие на валидно правно основание.
Кога е необходимо съгласие на служителя?
Работодателят не може свободно да приспада произволни суми от трудовото възнаграждение. За удръжките трябва да е налице законово основание, а когато законът не допуска едностранно удържане, може да бъде необходимо изричното съгласие на работника или служителя.
Затова всяка необичайна удръжка във фиша следва да има ясно основание и да може да бъде обяснена от работодателя или специалиста по ТРЗ.
Каква е разликата между удръжките и осигуровките за сметка на работодателя?
Това е една от най-честите причини за объркване при четене на фиш за работна заплата.
В някои фишове са изписани и осигурителните вноски за сметка на работодателя, например:
- работодателски осигуровки;
- осигурителни вноски за сметка на работодателя;
- ТЗПБ;
- общ разход за труд.
Работодателските осигуровки удържат ли се от служителя?
Не. Тези суми не се приспадат от договорената брутна заплата. Те са допълнителен разход за работодателя.
Именно затова общият разход на работодателя е по-висок от брутната заплата, докато нетната заплата е по-ниска заради личните осигуровки и данъка.
Част от работодателските вноски може да зависи и от процента за трудова злополука и професионална болест (ТЗПБ).
Как да проверите дали удръжките във фиша са правилно изчислени?
За да проверите удръжките във фиша за заплата, проследете последователно основните елементи на изчислението.
- Проверете размера на начислената брутна работна заплата.
- Проверете дали са включени правилно всички допълнителни възнаграждения.
- Сравнете осигурителния доход.
- Проверете личните осигурителни вноски.
- Проследете как е формирана данъчната основа.
- Проверете изчисления данък.
- Потърсете други удръжки – аванс, запор, доброволни вноски или други суми.
- Сравнете крайния резултат със сумата за получаване.
Кога резултатът може да бъде различен?
Разлики спрямо стандартното изчисление могат да възникнат при:
- болничен;
- платен или неплатен отпуск;
- извънреден или нощен труд;
- бонуси и допълнителни възнаграждения;
- обезщетения;
- данъчни облекчения;
- работа на повече от едно осигурително основание;
- достигане на максималния осигурителен доход;
- аванс или запор.
За специфичните случаи можете да използвате и материалите „Как се изчислява обезщетение при болничен?“ и „Как се изчислява отпускът и възнаграждението за него?“.
Какво да направите при неясна или неправилна удръжка?
Ако забележите непозната или необяснена сума, първо проверете наименованието на съответния ред във фиша.
След това можете да поискате информация от работодателя, счетоводството или специалиста, който обработва работните заплати.
Каква информация можете да поискате?
- основанието за извършената удръжка;
- начина, по който е изчислена сумата;
- периода, за който се отнася;
- документа или правното основание за удръжката;
- дали е било необходимо предварително съгласие на служителя.
При установена техническа или счетоводна грешка следва да бъде извършена необходимата корекция и тя да бъде правилно отразена в документите за работната заплата.
Повече примери за възможни неточности можете да видите в материала „Грешки при изчисляване на заплати“.
Защо е важно да разбирате удръжките във фиша за заплата?
Познаването на удръжките във фиша за заплата Ви позволява да проследите как от начисленото възнаграждение се достига до сумата за получаване и да проверите дали осигурителните и данъчните задължения са отчетени правилно.
Това е особено важно при промяна на работната заплата, изплащане на бонус, ползване на болничен или отпуск, промяна на работното време или наличие на допълнителна удръжка.
Фишът за заплата не е просто документ със сума за получаване. Той показва структурата на трудовото възнаграждение и начина, по който се формира нетният доход.
Проверете заплатата с нашия калкулатор
Ако искате бързо да проверите как личните осигуровки и данъкът влияят върху нетното възнаграждение, можете да използвате професионалния калкулатор за заплати на DH Consulting.
За допълнително обяснение на целия механизъм можете да прочетете и „Как се изчислява нетната заплата?“.
Често задавани въпроси за удръжките във фиша за заплата
Кои са основните удръжки от заплатата?
При стандартен трудов договор основните задължителни удръжки са личните осигурителни вноски и данъкът върху доходите. В зависимост от конкретния случай може да има и аванс, запор или други законосъобразни удръжки.
Работодателските осигуровки удържат ли се от заплатата?
Не. Работодателските осигуровки са за сметка на работодателя и се начисляват допълнително към неговия разход за труд.
Какво означава 13,78% във фиша?
В често срещания стандартен случай това е общият процент на личните задължителни осигурителни вноски за служител при трета категория труд. В конкретни случаи процентът може да бъде различен.
Защо данъкът не е 10% от брутната заплата?
Защото при стандартното трудово правоотношение данъкът се изчислява върху месечната данъчна основа след приспадане на задължителните лични осигурителни вноски.
Какво означава аванс във фиша?
Авансът е част от възнаграждението, която вече е изплатена предварително. Затова тя намалява оставащата сума за получаване, но не представлява допълнителен разход за служителя.
Може ли работодателят да прави произволни удръжки?
Не. За всяка удръжка трябва да има приложимо законово или друго валидно правно основание, а в определени случаи е необходимо и съгласието на служителя.
Как да разбера дали заплатата ми е правилно изчислена?
Сравнете брутното възнаграждение, осигурителния доход, личните осигуровки, данъчната основа, данъка, допълнителните удръжки и крайната сума за получаване.
Заключение
Удръжките във фиша за заплата показват сумите, които намаляват начисленото трудово възнаграждение до крайната сума за получаване. Основните задължителни удръжки са личните осигурителни вноски и данъкът върху доходите, но във фиша могат да присъстват още аванс, запор или други законосъобразни суми.
Когато разбирате отделните редове във фиша, можете по-лесно да проследите начина на изчисляване на възнаграждението и своевременно да установите евентуална грешка или необяснена удръжка.
За по-цялостна информация относно работни заплати, осигуряване и трудови отношения можете да използвате и нашия ТРЗ справочник 2026.
Ако сте работодател и имате нужда от професионално ТРЗ и счетоводно обслужване, можете да изпратите запитване за оферта до екипа на DH Consulting.
Информацията в статията има общ характер. Конкретните изчисления могат да се различават според осигурителния статус, вида на трудовото правоотношение, категорията труд, приложимите данъчни облекчения и индивидуалните обстоятелства на служителя.
