Когато получите месечния си фиш, вероятно първо поглеждате сумата, която ще бъде преведена по банковата Ви сметка. Разликата между начислената брутна заплата и сумата за получаване обаче често предизвиква въпроси. За да разберете как се формира нетното възнаграждение, е необходимо да знаете какво означават удръжките във фиша за заплата и защо работодателят ги приспада.
Най-често удръжките във фиша за заплата включват личните осигурителни вноски на служителя, данъка върху доходите и евентуални допълнителни суми като запори, получени аванси, членски внос или доброволни удръжки.
В тази статия ще разгледаме основните видове удръжки, начина на тяхното изчисляване и влиянието им върху нетната работна заплата.
Какво представляват удръжките от трудовото възнаграждение?
Удръжките представляват суми, които се приспадат от начисленото брутно трудово възнаграждение на работника или служителя. След приспадането им се получава нетната заплата – сумата, която служителят реално получава.
Обобщено изчислението изглежда по следния начин:
Брутна заплата – лични осигуровки – данък – други удръжки = нетна заплата
Важно е да се прави разлика между личните осигурителни вноски и осигуровките за сметка на работодателя. Във фиша могат да бъдат показани и двата вида суми, но само личните осигуровки се приспадат от възнаграждението на служителя.
Кои са основните удръжки във фиша за заплата?
При стандартен трудов договор удръжките във фиша за заплата обикновено включват:
- лични осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване;
- здравноосигурителни вноски за сметка на служителя;
- вноска за допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложима;
- данък върху доходите от трудови правоотношения;
- други законосъобразни или доброволно договорени удръжки.
Размерът и видът на конкретните удръжки зависят от осигурителния доход, категорията труд, годината на раждане на служителя, наличието на допълнителни възнаграждения и други обстоятелства.
Лични осигурителни вноски
Личните осигурителни вноски са една от основните причини брутната заплата да бъде по-висока от нетната. Те са за сметка на работника или служителя, но се изчисляват, удържат и внасят от работодателя.
Осигурителните вноски могат да включват суми за:
- фонд „Пенсии“;
- фонд „Общо заболяване и майчинство“;
- фонд „Безработица“;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване;
- здравно осигуряване.
При най-често срещания случай на служител, работещ при условията на трета категория труд, общият размер на личните осигурителни вноски обичайно е 13,78% от осигурителния доход. Процентът може да бъде различен в зависимост от конкретния осигурителен статус на лицето.
Осигуровките се изчисляват върху осигурителния доход, който може да съвпада с брутната заплата, но в определени случаи може да бъде ограничен от минимален или максимален осигурителен доход.
Повече информация можете да намерите в статията Как се изчисляват осигуровките върху работната заплата?.
Данък върху доходите от трудови правоотношения
След като от облагаемия доход бъдат приспаднати задължителните лични осигурителни вноски, се формира месечната данъчна основа. Върху нея работодателят изчислява данък върху доходите.
Данъчната ставка за доходите от трудови правоотношения е 10%. Работодателят удържа данъка от възнаграждението и го внася в държавния бюджет.
Опростено изчислението е:
Данъчна основа = облагаем доход – лични задължителни осигуровки
Данък = данъчна основа × 10%
При наличие на приложимо данъчно облекчение размерът на данъчната основа или дължимият данък може да бъде намален.
Прочетете повече в статията Данък върху доходите от трудови правоотношения.
Как се изчисляват удръжките във фиша за заплата?
Нека разгледаме пример с брутна работна заплата от 2 000 евро при стандартни условия на труд и лични осигурителни вноски в размер на 13,78%.
| Показател | Сума |
|---|---|
| Брутна работна заплата | 2 000,00 евро |
| Лични осигуровки – 13,78% | 275,60 евро |
| Данъчна основа | 1 724,40 евро |
| Данък върху доходите – 10% | 172,44 евро |
| Нетна работна заплата | 1 551,96 евро |
В този пример общият размер на задължителните удръжки е 448,04 евро. Това е разликата между брутната и нетната заплата.
Можете да направите собствено изчисление чрез нашия калкулатор бруто–нето заплата.
Какво означава „осигурителен доход“ във фиша?
Осигурителният доход е сумата, върху която се изчисляват осигурителните вноски. Той невинаги е равен на сумата, която служителят получава по банковата си сметка.
В осигурителния доход могат да участват:
- основната работна заплата;
- възнаграждението за трудов стаж и професионален опит;
- бонуси и премии;
- доплащания за нощен или извънреден труд;
- други възнаграждения с осигурителен характер.
При изчисляването на удръжките във фиша за заплата работодателят трябва да съобрази минималния осигурителен доход за съответната длъжност и максималния месечен осигурителен доход.
Какво е удръжка за получен аванс?
Когато служителят е получил част от заплатата си предварително, тази сума може да бъде посочена във фиша като „аванс“ или „изплатен аванс“.
Тази удръжка не представлява допълнителен разход за служителя. Тя показва, че част от дължимото възнаграждение вече е била изплатена и трябва да бъде приспадната от оставащата сума за получаване.
Например, ако нетната заплата е 1 200 евро, но служителят вече е получил аванс от 300 евро, окончателната сума за изплащане ще бъде 900 евро.
Запори и принудителни удръжки
Във фиша може да бъде посочена и удръжка, свързана със запор върху трудовото възнаграждение. Запорът обикновено се налага от съдебен изпълнител във връзка с непогасено задължение.
Работодателят е длъжен да изпълни полученото запорно съобщение, като удържа определена част от трудовото възнаграждение и я превежда по посочената сметка.
Не може обаче автоматично да бъде удържана цялата заплата. При изчисляване на удръжката трябва да бъдат спазени правилата за несеквестируемия доход и ограниченията, предвидени в законодателството.
Други възможни удръжки във фиша за заплата
Освен задължителните осигуровки и данъка, във фиша могат да се появят и други удръжки:
- членски внос – например към синдикална организация;
- доброволно пенсионно осигуряване – когато служителят е дал съгласие за удържане;
- доброволно здравно осигуряване или застраховка;
- ваучери, служебни покупки или социални придобивки, когато е договорено лично участие;
- погасителна вноска по заем, предоставен от работодателя;
- корекция на надвзета сума вследствие на техническа грешка;
- неотчетен или невъзстановен служебен аванс.
За някои от тези удръжки е необходимо предварително писмено съгласие на служителя. Работодателят не може свободно да приспада суми от трудовото възнаграждение извън предвидените в закона случаи.
Разлика между удръжки и осигуровки за сметка на работодателя
В някои фишове се показват и осигурителните вноски за сметка на работодателя. Те могат да бъдат отбелязани като:
- работодателски осигуровки;
- осигурителни вноски за сметка на работодателя;
- разход за работодателя;
- общ разход за труд.
Тези суми не се удържат от брутната заплата на служителя. Работодателят ги начислява и заплаща допълнително към договореното брутно възнаграждение.
Поради това общият разход на работодателя е по-висок от брутната работна заплата, докато нетната заплата е по-ниска заради личните осигуровки и данъка.
Как да проверите дали удръжките са правилно изчислени?
За да проверите удръжките във фиша за заплата, сравнете последователно следните показатели:
- Проверете размера на брутната работна заплата.
- Уверете се, че са включени всички допълнителни възнаграждения.
- Проверете осигурителния доход.
- Сравнете размера на личните осигурителни вноски.
- Проверете как е формирана данъчната основа.
- Изчислете дали данъкът е 10% от данъчната основа.
- Потърсете допълнителни удръжки като аванс, запор или доброволна вноска.
- Сравнете получения резултат със сумата за изплащане.
Имайте предвид, че разлики могат да възникнат при болнични, неплатен отпуск, извънреден труд, бонуси, обезщетения, данъчни облекчения или достигане на максималния осигурителен доход.
Какво да направите при неясна или неправилна удръжка?
Когато забележите непозната сума, първо проверете наименованието на съответния ред във фиша. След това поискайте обяснение от работодателя, счетоводството или специалиста, който изготвя работните заплати.
Можете да поискате информация за:
- основанието за извършената удръжка;
- начина, по който е изчислена сумата;
- периода, за който се отнася;
- документа, въз основа на който е направена;
- необходимостта от Ваше предварително съгласие.
При установена техническа или счетоводна грешка работодателят следва да извърши необходимата корекция и да я отрази във ведомостта и във фиша за съответния период.
Защо е важно да разбирате удръжките във фиша за заплата?
Познаването на удръжките във фиша за заплата Ви позволява да проверите дали възнаграждението е правилно изчислено и дали всички осигурителни и данъчни задължения са отчетени коректно.
Това е особено важно при промяна на заплатата, изплащане на бонус, ползване на болничен или отпуск, промяна на работното време или наличие на допълнителна удръжка.
Фишът за заплата не е просто документ със сума за получаване. Той показва как е формирано трудовото възнаграждение и как от брутната заплата се достига до реално изплатената нетна сума.
Заключение
Удръжките във фиша за заплата показват сумите, които се приспадат от брутното трудово възнаграждение. Основните сред тях са личните осигурителни вноски и данъкът върху доходите, но могат да бъдат включени и аванси, запори или други законосъобразни удръжки.
Когато разбирате отделните редове във фиша, можете лесно да проследите начина на изчисляване на нетната заплата и своевременно да установите евентуална грешка или необяснена сума.
За допълнителна информация разгледайте материала Как се чете фиш за работна заплата? или използвайте нашия онлайн калкулатор.
Изчислете Вашата нетна заплата
Информацията в статията има общ характер. Конкретните изчисления могат да се различават в зависимост от осигурителния статус, вида на трудовото правоотношение, категорията труд и индивидуалните обстоятелства на служителя.
