Какво представлява универсалният пенсионен фонд (УПФ)?

Универсалният пенсионен фонд (УПФ) е част от системата за допълнително задължително пенсионно осигуряване в България и е един от основните елементи на т.нар. втори пенсионен стълб. Неговата цел е част от пенсионните осигурителни вноски да се натрупват по индивидуална партида на осигуреното лице и да осигурят допълнителен пенсионен доход след придобиване право на пенсия.

За хората, родени след 31 декември 1959 г., осигуряването в универсален пенсионен фонд по правило е част от задължителното пенсионно осигуряване, когато са осигурени за пенсия по държавното обществено осигуряване, освен в предвидените от закона случаи на промяна на осигуряването.

В тази статия ще разгледаме какво представлява УПФ, кой се осигурява в него, какъв е размерът на осигурителната вноска, как се натрупват средствата, как може да се провери или смени пенсионният фонд и каква е връзката между УПФ, работната заплата и бъдещата пенсия.

Какво е универсален пенсионен фонд?

Универсалният пенсионен фонд е фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване. В него се натрупват средства за бъдещо допълнително пенсионно плащане на осигуреното лице.

УПФ е част от капиталовия модел на пенсионното осигуряване. За разлика от държавното обществено осигуряване, при което текущите осигурителни приходи се използват основно за изплащане на настоящите пенсии, средствата за универсален пенсионен фонд се отчитат по индивидуална осигурителна партида.

Как функционира вторият пенсионен стълб?

Когато за едно лице се дължат вноски за универсален пенсионен фонд, те се превеждат към избраното пенсионноосигурително дружество и се отразяват по неговата индивидуална партида.

По партидата се отчитат:

• постъпилите осигурителни вноски;
• резултатът от инвестирането на средствата;
• начислените такси и удръжки съгласно приложимите правила;
• текущата стойност на натрупаните средства.

Какво е индивидуална партида в УПФ?

Индивидуалната партида е персоналната сметка на осигуреното лице в съответния универсален пенсионен фонд. По нея се натрупват направените вноски и резултатът от управлението на средствата.

Размерът на натрупания капитал не зависи само от месечната осигурителна вноска. Значение имат още продължителността на осигуряването, размерът на осигурителния доход, доходността от управлението, начислените такси и периодите, през които са правени вноски.

Кой се осигурява в универсален пенсионен фонд?

По правило в универсален пенсионен фонд задължително се осигуряват лицата, родени след 31 декември 1959 г., когато са осигурени във фонд „Пенсии“ на държавното обществено осигуряване, освен ако не е приложима законова хипотеза за промяна на осигуряването.

Какво означава това на практика?

За голяма част от работещите лица, родени след 1959 г., пенсионното осигуряване включва два основни компонента:

• държавно обществено осигуряване – първи пенсионен стълб;
• универсален пенсионен фонд – втори пенсионен стълб.

Допълнителното задължително пенсионно осигуряване има специфични правила и не трябва да се смесва с доброволното пенсионно осигуряване. Повече за структурата на втория пенсионен стълб можете да прочетете в материала ни „Какво е ДЗПО?“.

Как се избира универсален пенсионен фонд?

Когато за лице за първи път възникне задължение за допълнително задължително пенсионно осигуряване, то има право да избере универсален пенсионен фонд измежду фондовете, управлявани от лицензирани пенсионноосигурителни дружества.

Ако избор не бъде направен в определения от закона срок, се прилага процедура за служебно разпределение.

Колко е вноската за универсален пенсионен фонд?

Осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд е в размер на 5% от осигурителния доход.

При работници и служители вноската се разпределя между работодателя и осигуреното лице:

• 2,8% – за сметка на работодателя;
• 2,2% – за сметка на работника или служителя;
• общо 5% – вноска за универсален пенсионен фонд.

Важно е да се прави разлика между брутната работна заплата и осигурителния доход. Осигурителните вноски се определят върху осигурителния доход при спазване на приложимите минимални и максимални осигурителни прагове.

Ако искате подробно обяснение на разликата между тези понятия, вижте материалите „Брутна работна заплата“ и „Осигурителен доход – какво трябва да знаете?“.

Максимален осигурителен доход и вноска за УПФ

Вноската за универсален пенсионен фонд не се изчислява неограничено върху целия размер на възнаграждението. Когато доходът надхвърля максималния месечен осигурителен доход, осигурителните вноски се дължат до неговия размер.

Актуалните правила и практическото значение на този праг са разгледани подробно в статията „Максимален осигурителен доход“.

Пример за изчисляване на вноската за универсален пенсионен фонд

Следният пример е илюстративен и приема, че целият осигурителен доход подлежи на осигуряване за универсален пенсионен фонд.

Ако осигурителният доход на служител е 1 500 евро, общата месечна вноска за универсален пенсионен фонд (УПФ) е:

1 500 евро × 5% = 75 евро

Разпределение на осигурителната вноска

Личната част от осигурителните вноски участва при определянето на данъчната основа и нетното възнаграждение на служителя. За целия механизъм вижте „Как се изчисляват осигуровките върху работната заплата?“.

Как се натрупват средствата в универсален пенсионен фонд?

Средствата в универсалния пенсионен фонд се натрупват по индивидуалната партида на осигуреното лице. Пенсионноосигурителното дружество управлява активите на фонда и ги инвестира при спазване на нормативните ограничения и изискванията за управление на риска.

От какво зависи стойността на индивидуалната партида?

Натрупаната сума в УПФ се влияе от няколко основни фактора:

• размера на осигурителния доход;
• размера и редовността на направените вноски;
• продължителността на периода на осигуряване;
• резултатите от инвестирането на средствата;
• начислените такси и разходи;
• периодите без осигурителни вноски.

Гарантирана ли е доходността на УПФ?

Доходността на универсален пенсионен фонд не следва да се възприема като предварително фиксирана доходност. Резултатите зависят от управлението на активите, развитието на финансовите пазари и приложимата регулаторна рамка.

При сравнение между различни пенсионни фондове е по-разумно да се разглеждат резултатите за по-дълъг период, както и структурата на таксите, инвестиционната политика и информацията, публикувана от съответното пенсионноосигурително дружество и Комисията за финансов надзор.

Как да проверим в кой универсален пенсионен фонд се осигуряваме?

Осигуреното лице може да провери в кой универсален пенсионен фонд се превеждат неговите осигурителни вноски чрез електронните услуги на Националната агенция за приходите.

Така може да се установи фондът за допълнително задължително пенсионно осигуряване, към който се насочват съответните вноски.

Защо е полезно периодично да се проверява партидата?

Периодичната проверка позволява на осигуреното лице да следи дали вноските се отразяват по неговата индивидуална партида и как се променя стойността на натрупаните средства.

При липса на очаквани вноски причината може да бъде различна – например период без осигуряване, корекция на осигурителни данни или необходимост от допълнителна проверка при работодателя, НАП или пенсионноосигурителното дружество.

Може ли да се смени универсалният пенсионен фонд?

Да. Осигуреното лице може да прехвърли индивидуалната си партида от един универсален пенсионен фонд в друг фонд от същия вид при изпълнение на законовите условия.

Промяната се извършва по реда и при условията, определени в Кодекса за социално осигуряване и приложимата нормативна уредба.

Какво става с натрупаните средства при смяна на УПФ?

Натрупаните средства не се губят. Те се прехвърлят към индивидуалната партида в новоизбрания универсален пенсионен фонд по установения ред.

По този начин пенсионният капитал продължава да бъде свързан с конкретното осигурено лице, независимо че е променило пенсионноосигурителното дружество.

Могат ли средствата в универсален пенсионен фонд да се наследяват?

Една от важните особености на допълнителното задължително пенсионно осигуряване е, че средствата по индивидуалната партида в универсален пенсионен фонд могат да бъдат наследявани при условията и по реда на Кодекса за социално осигуряване.

Това е съществена разлика спрямо принципа, по който функционира държавното обществено осигуряване. При УПФ съществува индивидуално натрупване на средства, свързано с конкретното осигурено лице.

Каква пенсия се получава от универсален пенсионен фонд?

Средствата, натрупани в универсален пенсионен фонд, са предназначени за допълнително пенсионно плащане при настъпване на предвидените в закона условия.

В зависимост от размера на натрупаните средства и приложимите законови условия плащането може да бъде под различна форма. Конкретният размер не може да бъде определен само на база последната заплата – значение има целият период на осигуряване и стойността на натрупаните средства по индивидуалната партида.

УПФ замества ли държавната пенсия?

Не. Универсалният пенсионен фонд е част от допълнителното пенсионно осигуряване и по принцип има за цел да допълва пенсионния доход от държавното обществено осигуряване.

За лицата, които се осигуряват в УПФ, част от пенсионното осигуряване се насочва към втория пенсионен стълб. Поради това при определяне на държавната пенсия се прилагат специални правила за периодите, през които лицето е било осигурявано в универсален пенсионен фонд.

Как универсалният пенсионен фонд влияе върху бъдещата пенсия?

За лице, което през съответните периоди се е осигурявало в универсален пенсионен фонд, бъдещият пенсионен доход следва да се разглежда като комбинация от два източника:

• пенсия от държавното обществено осигуряване;
• допълнително пенсионно плащане от универсалния пенсионен фонд.

Затова сравнението само на размера на държавната пенсия без отчитане на средствата и плащането от втория пенсионен стълб може да даде непълна представа за общия пенсионен доход.

Каква е разликата между УПФ и доброволен пенсионен фонд?

Универсалният пенсионен фонд е част от допълнителното задължително пенсионно осигуряване за лицата, които попадат в неговия обхват.

Доброволният пенсионен фонд е част от допълнителното доброволно пенсионно осигуряване. В него физическо лице или негов работодател може да прави допълнителни вноски с цел натрупване на средства за бъдещ период.

Основни разлики

Затова универсалният и доброволният пенсионен фонд не трябва да се разглеждат като едно и също нещо, въпреки че и при двата модела се натрупват средства по индивидуална партида.

Как УПФ влияе върху изчисляването на работната заплата?

Вноската за универсален пенсионен фонд е част от общите осигурителни вноски при изчисляването на трудовото възнаграждение за лицата, за които тя е приложима.

За правилното определяне на нетната заплата трябва да бъдат отчетени:

• брутното трудово възнаграждение;
• осигурителният доход;
• минималният и максималният осигурителен доход, когато са приложими;
• личните осигурителни вноски;
• вноската за универсален пенсионен фонд;
• данъчната основа;
• данъкът върху доходите от трудови правоотношения.

УПФ и нетната заплата

Личната част от вноската за УПФ е част от осигурителните удръжки на служителя. За да проследите целия процес от брутно до нетно възнаграждение, вижте „Как се изчислява нетната заплата?“ и „Брутна срещу нетна заплата“.

УПФ и разходът на работодателя

Работодателят също поема част от осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд. Затова общият разход за един служител е по-висок от договорената брутна заплата.

Подробно обяснение на работодателските осигуровки и общата цена на труда можете да намерите в статията „Разход на работодателя за служител“.

УПФ във фиша за работна заплата

Осигурителните удръжки са сред основните елементи, които формират разликата между брутната и нетната работна заплата. Ако искате да разберете как отделните компоненти се отразяват във фиша, вижте „Как се чете фиш за работна заплата?“.

Защо правилното определяне на УПФ е важно за работодателя?

При обработката на работните заплати е необходимо правилно да се определи дали за конкретното лице се дължат вноски за универсален пенсионен фонд. Това има пряко отражение върху личните удръжки, работодателските осигурителни вноски, нетното възнаграждение и общия разход за труд.

Грешка в осигурителния статус или прилагането на неправилен процент може да доведе до разминавания във ведомостите, декларациите и дължимите осигурителни вноски.

Практически примери за подобни ситуации сме разгледали и в материала „Грешки при изчисляване на заплати“.

Какво още влияе върху осигурителните изчисления?

Освен участието в универсален пенсионен фонд, при изчисляването на възнагражденията значение могат да имат минималният осигурителен доход, максималният осигурителен доход, видът на осигуряването и процентът за трудова злополука и професионална болест.

За актуалните промени можете да използвате и материалите „Минимални осигурителни доходи (МОД) 2026“, „Какво е ТЗПБ?“ и „Промени при работната заплата от 1 август 2026 г.“.

Проверете заплатата и осигуровките с нашия калкулатор

Ако искате да видите как осигурителните вноски влияят върху нетната работна заплата и общия работодателски разход, можете да използвате професионалния калкулатор за заплати на DH Consulting.

Изчислете Вашата заплата

Калкулаторът е подходящ и когато искате да сравните брутна и нетна заплата, личните осигурителни удръжки и разхода на работодателя.

Полезни материали за заплати и осигуряване

Темата за универсалния пенсионен фонд е свързана с редица други елементи на трудовото и осигурителното законодателство. Ако търсите по-цялостна информация, можете да използвате нашия ТРЗ справочник 2026.

Полезни могат да бъдат и материалите за данъка върху доходите от трудови правоотношения, минималната работна заплата и трудовия договор.

Често задавани въпроси за универсалния пенсионен фонд

Какво означава УПФ?

УПФ е съкращение от универсален пенсионен фонд. Той е част от допълнителното задължително пенсионно осигуряване и представлява втория пенсионен стълб за лицата, които попадат в неговия обхват.

Кои лица се осигуряват в универсален пенсионен фонд?

По правило това са лицата, родени след 31 декември 1959 г., които са осигурени във фонд „Пенсии“ на държавното обществено осигуряване, освен в предвидените от закона случаи на промяна на осигуряването.

Колко е вноската за универсален пенсионен фонд?

Общата осигурителна вноска за универсален пенсионен фонд е 5% от осигурителния доход. При работници и служители тя се разпределя на 2,8% за сметка на работодателя и 2,2% за сметка на служителя.

Парите в УПФ лични ли са?

Вноските и резултатът от тяхното инвестиране се отчитат по индивидуална партида на осигуреното лице. Натрупаните средства са свързани с конкретния осигурен и за тях се прилагат специалните правила на допълнителното пенсионно осигуряване.

Как да проверя в кой пенсионен фонд съм?

Информация за фонда, към който се превеждат осигурителните вноски за допълнително задължително пенсионно осигуряване, може да бъде проверена чрез съответната електронна услуга на Националната агенция за приходите.

Мога ли да сменя универсалния пенсионен фонд?

Да. При изпълнение на законовите условия осигуреното лице може да промени участието си и да прехвърли средствата от индивидуалната си партида в друг универсален пенсионен фонд.

Губят ли се парите при смяна на УПФ?

Не. При законосъобразна промяна на фонда натрупаните средства се прехвърлят към индивидуалната партида в новоизбрания фонд.

Могат ли средствата в УПФ да се наследяват?

Да. Средствата по индивидуалната партида могат да бъдат наследявани при условията и по реда на Кодекса за социално осигуряване.

Получава ли се отделна пенсия от УПФ?

Универсалният пенсионен фонд е предназначен да осигури допълнително пенсионно плащане при изпълнение на законовите условия. Размерът зависи от натрупаните средства по индивидуалната партида и правилата, приложими към момента на придобиване на съответното право.

УПФ влияе ли върху нетната заплата?

Да. Личната част от осигурителната вноска за УПФ е сред удръжките, които участват при изчисляването на нетното възнаграждение за лицата, за които се дължи такава вноска.

Заключение

Универсалният пенсионен фонд е важна част от пенсионната и осигурителната система в България. Чрез него част от пенсионните осигурителни вноски се натрупват по индивидуална партида и се управляват с цел осигуряване на допълнителен пенсионен доход.

За работещите е важно да знаят в кой УПФ се осигуряват, какви вноски постъпват по партидата и как тези средства са свързани с бъдещия им пенсионен доход. За работодателите и специалистите по ТРЗ правилното определяне на вноската за универсален пенсионен фонд е съществена част от коректното изчисляване на осигуровките, нетната заплата и общия разход за труд.

Ако имате въпроси относно работни заплати, осигурителни вноски, трудови договори или цялостно ТРЗ обслужване, можете да изпратите запитване за оферта до екипа на DH Consulting.