Изчисляването на осигуровки е важна част от определянето на нетната работна заплата и общия разход на работодателя....
Включи
11
Jul
2026
Изчисляването на осигуровки е важна част от определянето на нетната работна заплата и общия разход на работодателя. Осигурителните вноски се начисляват върху осигурителния доход и се разпределят между служителя и работодателя.
За много хора фишът за заплата съдържа непознати проценти и удръжки. Познаването на правилата за изчисляване на осигуровки помага да разберете защо нетната заплата е по-ниска от брутното възнаграждение и каква част от общия разход се поема от работодателя.
В настоящото ръководство ще разгледаме как се извършва изчисляване на осигуровки през 2026 г., върху какъв доход се начисляват вноските, как се разпределят между страните и как влияят върху нетната заплата.
Важно: Посочените примери са за стандартен трудов договор, трета категория труд. Точните проценти могат да се различават според категорията труд, годината на раждане на служителя и икономическата дейност на работодателя.
Какво представляват осигурителните вноски?
Осигурителните вноски са задължителни плащания, чрез които се финансират общественото, здравното и допълнителното пенсионно осигуряване. Те дават достъп до определени осигурителни права при пенсиониране, заболяване, майчинство, безработица и други предвидени от закона обстоятелства.
При изчисляване на осигуровки обикновено се включват вноски за:
- фонд „Пенсии“;
- фонд „Общо заболяване и майчинство“;
- фонд „Безработица“;
- здравно осигуряване;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложимо;
- фонд „Трудова злополука и професионална болест“, който е за сметка на работодателя;
- фонд „Гарантирани вземания на работниците и служителите“, когато се дължи вноска.
Върху каква сума се извършва изчисляване на осигуровки?
Основата за изчисляване на осигуровки е осигурителният доход. Той обикновено включва начисленото брутно трудово възнаграждение и други плащания, върху които по закон се дължат осигурителни вноски.
Осигурителният доход може да включва:
- основна работна заплата;
- допълнително възнаграждение за трудов стаж и професионален опит;
- бонуси и премии;
- доплащане за нощен и извънреден труд;
- други възнаграждения, подлежащи на осигуряване.
Повече информация за тази основа можете да намерите в статията „Осигурителен доход – пълно ръководство за 2026 година“.
Минимален и максимален осигурителен доход през 2026 г.
При изчисляване на осигуровки през 2026 г. трябва да се спазват минималният и максималният осигурителен доход.
Минималният осигурителен доход за работниците и служителите може да зависи от икономическата дейност на работодателя и квалификационната група на професията. Когато не се прилага минимален осигурителен праг, значение има минималната работна заплата.
Максималният месечен осигурителен доход от 1 януари 2026 г. е 2 111,64 евро. Ако брутното възнаграждение е по-високо, осигурителните вноски се начисляват само до този размер.
| Брутна заплата | Осигурителен доход | Основа за изчисляване на осигуровки |
|---|---|---|
| 1 000 евро | 1 000 евро | 1 000 евро |
| 1 500 евро | 1 500 евро | 1 500 евро |
| 2 000 евро | 2 000 евро | 2 000 евро |
| 2 500 евро | до 2 111,64 евро | 2 111,64 евро |
Кой плаща осигурителните вноски?
При трудов договор осигурителните вноски се разпределят между работодателя и служителя.
Личните осигурителни вноски се удържат от брутната заплата на служителя. Вноските за сметка на работодателя се начисляват допълнително и увеличават общия разход за труд.
Това означава, че при изчисляване на осигуровки трябва да разграничаваме:
- лични осигуровки – намаляват сумата, която служителят получава;
- осигуровки за работодателя – увеличават общия разход на работодателя;
- данък върху доходите – изчислява се след приспадане на личните задължителни осигуровки.
Формула за изчисляване на осигуровки
Основната формула за изчисляване на осигуровки е:
Осигурителен доход × приложим процент = осигурителна вноска
Личните осигуровки се изчисляват чрез умножаване на осигурителния доход по общия процент за сметка на служителя.
Осигуровките за сметка на работодателя се определят отделно. Техният общ размер зависи и от процента за фонд „Трудова злополука и професионална болест“, който е различен според икономическата дейност.
Пример за изчисляване на осигуровки при заплата 1 000 евро
Нека разгледаме стандартен пример със служител, чиято брутна заплата и осигурителен доход са 1 000 евро.
При лични осигуровки в общ размер 13,78% изчислението е:
Лични осигуровки: 1 000 × 13,78% = 137,80 евро
Данъчна основа: 1 000 – 137,80 = 862,20 евро
Данък 10%: 862,20 × 10% = 86,22 евро
Нетна заплата: 1 000 – 137,80 – 86,22 = 775,98 евро
В този пример служителят получава приблизително 775,98 евро нетна заплата. Работодателят има и допълнителни осигурителни разходи, които не се удържат от възнаграждението на служителя.
Пример за изчисляване на осигуровки при заплата 1 500 евро
При брутна заплата и осигурителен доход от 1 500 евро стандартното изчисляване на осигуровки изглежда така:
| Брутна заплата | 1 500,00 евро |
| Лични осигуровки – 13,78% | 206,70 евро |
| Данъчна основа | 1 293,30 евро |
| Данък върху доходите – 10% | 129,33 евро |
| Нетна заплата | 1 163,97 евро |
Резултатът показва, че брутната и нетната заплата не са едно и също. Разликата се формира от личните осигурителни вноски и данъка върху доходите.
Пример за изчисляване на осигуровки при заплата 2 000 евро
При брутна заплата от 2 000 евро възнаграждението все още е под максималния осигурителен доход за 2026 г. Затова осигурителните вноски се начисляват върху цялата сума.
Лични осигуровки: 2 000 × 13,78% = 275,60 евро
Данъчна основа: 2 000 – 275,60 = 1 724,40 евро
Данък 10%: 1 724,40 × 10% = 172,44 евро
Нетна заплата: 2 000 – 275,60 – 172,44 = 1 551,96 евро
Пример при заплата над максималния осигурителен доход
При брутна заплата от 2 500 евро осигурителният доход се ограничава до максималните 2 111,64 евро.
В този случай личните осигуровки се определят върху 2 111,64 евро:
Лични осигуровки: 2 111,64 × 13,78% = 291,00 евро
Данъчна основа: 2 500 – 291,00 = 2 209,00 евро
Данък 10%: 2 209,00 × 10% = 220,90 евро
Нетна заплата: приблизително 1 988,10 евро
Този пример показва защо при възнаграждение над максималния осигурителен доход процентът на общите удръжки спрямо брутната заплата започва да намалява.
Автоматично изчисляване на осигуровки и нетна заплата
Не е необходимо да пресмятате всички проценти ръчно. Използвайте калкулатора на DH Consulting за бързо и удобно изчисляване на осигуровки.
Калкулаторът показва:
- брутната работна заплата;
- осигурителния доход;
- личните осигурителни вноски;
- осигуровките за сметка на работодателя;
- данъка върху доходите;
- нетната сума за получаване;
- общия разход на работодателя.
Как се изчислява данъкът след осигуровките?
След изчисляване на осигуровки се определя месечната данъчна основа. При стандартен трудов договор тя се получава, като от облагаемия брутен доход се приспаднат личните задължителни осигурителни вноски.
Данъчна основа = облагаем доход – лични задължителни осигуровки
Данък = данъчна основа × 10%
Нетната заплата се получава, като от брутното възнаграждение се извадят личните осигуровки и данъкът.
Как се определя общият разход на работодателя?
Общият разход на работодателя не е равен на брутната заплата. Към брутното възнаграждение се прибавят осигурителните вноски за сметка на работодателя.
Общ разход за работодателя = брутна заплата + работодателски осигуровки
Точният размер на работодателските вноски зависи от характеристиките на осигуряването и процента за трудова злополука и професионална болест. Затова при изчисляване на осигуровки за работодател не винаги може да се използва един и същ общ процент за всички предприятия.
Изчисляване на осигуровки при работа на две места
Когато едно лице работи при повече от един работодател, осигурителните доходи се събират. Общият доход, върху който се дължат осигурителни вноски, не може да надвишава максималния месечен осигурителен доход.
Например, ако служител получава:
- 1 400 евро при първия работодател;
- 900 евро при втория работодател;
общият доход е 2 300 евро, но изчисляването на осигуровки се извършва върху не повече от 2 111,64 евро за месеца. Лицето трябва да предостави необходимата информация на следващия работодател, за да бъде спазен максималният размер.
Изчисляване на осигуровки за самоосигуряващи се лица
Самоосигуряващите се лица сами внасят своите осигурителни вноски върху избран осигурителен доход в рамките на законово определения минимум и максимум.
При тях изчисляването на осигуровки зависи от това дали са избрали да се осигуряват:
- само за инвалидност поради общо заболяване, старост и смърт;
- и за общо заболяване и майчинство;
- за здравно осигуряване;
- за допълнително задължително пенсионно осигуряване, когато е приложимо.
Поради различните възможности процентът за самоосигуряващо се лице може да се различава от този при стандартен трудов договор.
Най-чести грешки при изчисляване на осигуровки
Най-често срещаните грешки са:
- осигуровките се изчисляват върху нетната вместо върху осигурителната основа;
- не се отчита максималният осигурителен доход;
- личните и работодателските вноски се смесват;
- данъкът се начислява директно върху брутната заплата, без да се приспаднат личните осигуровки;
- не се взема предвид категорията труд;
- използва се еднакъв процент за трудова злополука за всички работодатели;
- не се отчитат доходите от повече от едно основание.
Защо правилното изчисляване на осигуровки е важно?
Правилното изчисляване на осигуровки е важно както за служителя, така и за работодателя.
За служителя то влияе върху:
- нетната заплата;
- осигурителния стаж;
- бъдещата пенсия;
- обезщетенията при болничен;
- майчинството;
- обезщетението за безработица.
За работодателя правилното начисляване ограничава риска от неточни декларации, допълнителни задължения, лихви и санкции.
Често задавани въпроси
Върху брутната или нетната заплата се изчисляват осигуровките?
Осигуровките се изчисляват върху осигурителния доход, а не върху нетната заплата. В много случаи осигурителният доход съвпада с брутната заплата, но може да бъде ограничен от минималния или максималния осигурителен доход.
Личните осигуровки включени ли са в брутната заплата?
Да. Личните осигуровки се удържат от брутното възнаграждение. Работодателските осигуровки се начисляват допълнително и не намаляват договорената брутна заплата.
Върху каква сума се начислява данъкът?
При стандартен трудов договор данъкът се начислява върху месечната данъчна основа, получена след приспадане на личните задължителни осигурителни вноски от облагаемия доход.
Какъв е максималният осигурителен доход през 2026 г.?
От 1 януари 2026 г. максималният месечен осигурителен доход е 2 111,64 евро.
Защо работодателят плаща повече от брутната заплата?
Работодателят начислява и внася допълнителни осигурителни вноски за своя сметка. Затова общият разход за труд е по-висок от брутното възнаграждение.
Мога ли сам да направя изчисляване на осигуровки?
Да. Необходимо е да знаете осигурителния доход, приложимите проценти, максималния осигурителен доход и начина за изчисляване на данъка. За по-бърз резултат може да се използва автоматизиран калкулатор.
Заключение
Изчисляването на осигуровки започва с правилното определяне на осигурителния доход. След това се прилагат съответните проценти за сметка на служителя и работодателя, определя се данъчната основа и се начислява данъкът върху доходите.
При стандартен трудов договор личните осигуровки намаляват брутната заплата, а работодателските вноски увеличават общия разход за труд. Когато възнаграждението надвишава максималния осигурителен доход, осигуровките се начисляват само до законово определената граница.
Правилното изчисляване на осигуровки през 2026 г. дава ясна представа за нетното възнаграждение, разхода на работодателя и осигурителните права на служителя.
